Как уплачивать ндс в году. Порядок уплаты ндс. Для налоговых агентов

Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно - это следующий за ним рабочий день.

Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:

За 4 квартал 2015г. - 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

За 1 квартал 2016г. - 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

За 2 квартал 2016г. - 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

За 3 квартал 2016г. - 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ - это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

Уплата НДС.

Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.

Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа - первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй - на перевод удержанного НДС.

Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики - 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика - от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Срок сдачи НДС.

Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.

Налог на добавленную стоимость (НДС) действует в России уже 24 года (с 01 января 1992 года). Он относится к косвенным налогам, то есть определенный процент добавляется к стоимости товара, работ и услуг, который затем уплачивается государству. При этом налоговое бремя ложится на плечи конечного покупателя, а не производителя продукции.

Аналогичный налог имеется и в других государствах, всего введен в 137 странах мира. Размер ставок различный, наиболее высокий в странах Евросоюза - Швеции, Дании и Норвегии, составляет 25 %, в Венгрии – 27 %. Самые низкие ставки в Швейцарии – 8 % и Лихтенштейне – 7,6 %. США и Япония отказались от его использования. В США введен налог с продаж со ставкой от 0 % до 15 % (зависит от штата), в Японии налог на потребление 8 %, который в настоящее время хотят поднять до 10 %.

18 %, 10 % и 0 % - в нашей стране установлены такие ставки НДС. Сколько процентов в 2016 году, и кто платит, сказано в главе 21 НК РФ. Ставка НДС 18 % используется чаще всего, почти для всех видов продукции, работ и услуг, за исключением случаев, установленных в ст. 164 НК РФ. Ставка НДС 10 % применяется для определенных товаров, указанных в Налоговом кодексе и специальных перечнях, утвержденных Правительством РФ. Нулевая ставка применятся при экспорте, международных перевозках и в других случаях в соответствии с НК РФ.

Использовать ставку по своему усмотрению ни в коем случае нельзя, только по установленным Налоговым кодексом правилам, иначе нельзя будет впоследствии принять НДС к возмещению .

НДС 18 процентов

Основная ставка НДС в 2016 году в России - 18%. Регулируется ст. 164 НК РФ, здесь же закреплены основания, когда используются льготные ставки НДС 10% и 0%.

Когда в сумму уже включена ставка НДС, и его надо выделить, то используется расчетные ставки 18/118 или 10/110. Все случаи использования зафиксированы в п. 4 ст. 164 НК, в том числе, когда получают аванс, при продаже товаров, с учтенным НДС, когда налог удерживается налоговыми агентами и т.д. Следует отметить, что все случаи использования расчетной ставки указаны в НК РФ, и этот перечень исчерпывающий. Когда используется ставка НДС 18 %, то расчетная будет 18/118, если НДС 10 %, то 10/110.

Рассмотрим задачу и найдем, сколько процентов составляет НДС:

перечислен аванс в размере 82 600 рублей. НДС 18 % будет равен 12 600 рублей (82 600 х (18/118)). Для расчета НДС можно воспользоваться калькулятором .

НДС 10 процентов

Перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются по ставке НДС 10 %, установлены в п. 2 ст. 164 НК РФ:

к ним относятся продукты питания - это мясо и мясные изделия (за исключением деликатесов – сырокопченых колбас, карбонада, бекона и т. п), молочные продукты (включая мороженое на его основе, но не фруктовый лед), яйца куриные, масло растительного происхождения, маргарин, сахарный песок, соль поваренная, зерна, комбикорм, хлеб и хлебобулочные изделия (в том числе сдобные булочки), макаронные изделия, мука, крупы, живая рыба (за исключением семги, форели и других ценных пород), морепродукты (за исключением деликатесов – красной и черной икры и т.п.), детское питание, продукты для диабетиков, овощи и т.п.;
детские товары: трикотажные изделия для новорожденных, ясельных и дошкольных групп и школьников, швейные изделия (включая овчинные изделия и изделия из кролика), обувь (за исключением спортивной), кроватки, матрасы, прогулочные коляски, тетрадки, игрушки, школьные принадлежности, подгузники и т.п.;
газеты, журналы и книги, связанные с образованием, наукой и культурой (за исключением продукции рекламного и эротического характера). Для подтверждения необходимо иметь справку, которую выдает Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям;
лекарства и медицинские изделия (включая средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями). Лекарство должно иметь регистрационное удостоверение, а также должно быть включено в Государственный реестр лекарственных средств;
В отношении лекарственных препаратов, изготовленных аптеками, применяется ставка на основании наличия рецепта на лекарственные препараты.
услуги по перевозки пассажиров и багажа внутренним воздушным транспортом и железнодорожным транспортом дальнего следования.

Предприниматели, занятые производством и реализацией товаров, работ и услуг, несут законодательную обязанность перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Несоблюдение предписаний нормативно-правовых актов влечет штрафы и другие серьезные санкции. Чтобы избежать неблагоприятных последствий, нужно четко понимать, каков срок уплаты НДС за 3 квартал 2016 года и за другие периоды.

Когда предприниматель, занятый производством или продажей продукции, рассчитал и начислил сумму налога, он обязан перевести его государственную казну. Несоблюдение этого правила станет нарушением законодательства. Налоговый период по НДС – квартал. Бюджетный платеж должен быть совершен не позднее 25 числа месяца, последовавшего за отчетным периодом.

Еще в 2015 году срок перечисления налога был другим – до 20 числа. Вступившее с нынешнего года изменение означает серьезное послабление для предпринимателей: они могут использовать денежные средства в интересах бизнеса дополнительные пять дней.

Сроки оплаты НДС в 2016 году можно представить в форме таблицы:

Уплата НДС не обязательно производится единой суммой. У компаний есть право разбить итоговую сумму за отчетный период на три равных части и перечислять их в государственную казну помесячно на протяжении следующего квартала.

Если сумму налога не получается разбить на три части нацело, необходимо округлить первые две доли в меньшую сторону, оставив их без копеек. Завершающий перевод в бюджет – разница между начисленной суммой и двумя перечисленными. Срок оплаты НДС остается неизменным: до 25 числа месяца.

Если «дедлайн» по перечислению налога приходится на праздник или выходной, крайним сроком для налогоплательщиков признается первый следующий за ним рабочий день.

Когда сдается декларация?

Налоговая декларация заполняется юридическими лицами по итогам каждого квартала. У них есть законодательная обязанность сдать НДС не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Сделать это необходимо в электронной форме: через систему Такском или другие каналы связи. Документы, оформленные в бумажном виде и отправленные по Почте России, налоговыми службами не принимаются.

Получатель налога и декларация – та ИФНС, в которой зарегистрирована организация.

Санкции за несвоевременную оплату НДС

За несоблюдение налогового законодательства для предпринимателей предусмотрены суровые санкции. Если они не перечисляют налог вовремя или переводят его не полностью, они караются штрафом:

20% от величины недоимки, если нарушение совершено неумышленно (например, по причине технического сбоя);
40% недоимки, если доказан злой умысел компании.

Чтобы избежать ошибок, необходимо тщательно проверять реквизиты для уплаты НДС и следить за своевременным совершением переводов в бюджет.

Непредставление декларации в ИФНС карается штрафом в размере 5% от суммы налога за отчетный период. Если документ был передан налоговикам некорректным способом, юридическое лицо уплачивает штраф 200 рублей.

Компании совершают бюджетные перечисления по месту своей регистрации. Если иностранная коммерческая структура работает на территории РФ и попадает под обязанность перечислять налог, то срок уплаты НДС для нее – одновременно с совершением расчетов. Банк должен проследить, чтобы налоговый агент перевел нужную сумму в государственную казну.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В этом и заключается регулирующая функция НДС, поскольку при обычной ставке в 18% указанные товары стоили бы дороже. Кроме того, на «нулевую» ставку могут перейти предприятия и ИП, обороты которых не велики, это своего рода стимулирование предпринимательства.

НДС в России по ставке 0%.

При продаже следующих товаров и услуг:

Услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении водным транспортом, самолетами, поездами. Если для этих целей фирма или ИП сдает в аренду свои вагоны или контейнеры, то это тоже облагается по ставке 0%. К этому же пункту относятся транспортно-экспедиционные услуги, например, информационные, погрузка и разгрузка, обслуживание контейнеров, услуги хранения и другие аналогичные.
Транспортировка нефти и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы, а также газа за рубеж.
Передача электроэнергии в другие страны.
Хранение на морских и речных складах товара, который идет на экспорт.
Переработка товаров на таможенной территории.
Перевозка товаров и пассажиров с багажом самолетами транзитом через Россию.
Перевозка самолетами пассажиров и их багажа в Крым и Севастополь из России или в обратном направлении.
Реализация товаров космического назначения.
Продажа драгоценных металлов (добываемых или производимых из лома) в государственные фонды или в Центральный Банк.
Продажа товаров и оказание услуг дипломатическим организациям, посольствам и т. п.
Перевозка пассажиров электричками.
Продажа товаров и оказание услуг международным организациям, которые работают в России. Эти организации (разные фонды и т. п.) должны работать по международным договорам России или определяться государственными органами.
Работа FIFA и ее дочерних фирм по организации Чемпионата мира по футболу в России в 2018 году.

Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.

НДС в России 2016 года: размер ставки 10%.

По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров:

Мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу.
Молоко и молочные продукты.
Яйца.
Растительное масло, маргарин, жиры.
Сахар, соль.
Зерна, мука, хлеб, макароны.
Живая рыба, кроме некоторых ценных пород. Рыбные и морепродукты.
Овощи.
Детское питание.

Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров:

Трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки.
Одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха).
Обувь, кроме спортивной.
Подгузники.
Кровати, матрацы.
Коляски.
Игрушки.
Школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,

Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%:

Размер НДС в России 2016 года 18%.

Последняя ставка НДС – 18% – общая, ею облагается реализация всего остального, что не облагается другими ставками, в том числе, строительство для собственных нужд или передача товаров также для собственных нужд.

Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов

В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:

Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
При передаче имущественных прав.
Когда налог платит налоговый агент.
При продаже сельскохозяйственной продукции.

Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118 .

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.

Примеры расчета НДС

Пример 1.

Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.

4545,45 рублей – это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.

Пример 2.

Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 18/118:

132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 .