Какие выплаты для ип. Какие налоги и взносы платит индивидуальный предприниматель. Медицинские страховые взносы

При расчёте налогов ИП каждый бизнесмен должен учитывать следующий бюрократический аспект: индивидуальный предприниматель – физлицо, что выгодно отличает от ООО или АО, например. Соответственно, ИП могут уменьшить налоговую нагрузку на себя, по сравнению с юрлицами. Сколько налогов платит ИП? Какие системы налогообложения это регулируют?

Информацию о том, как сделать ИП и сколько надо платить налогов за квартал, узнают в ИФНС. Там же расскажут, как открывать своё дело.

Всем индивидуальным предпринимателям рекомендуется оплачивать налоги в безналичной форме с использованием банковского расчётного счёта, потому что налоговая служба может обложить личный счёт предпринимателя налогом на чистую прибыль физлиц (13%) без учёта используемой предпринимателем системы сбора налогов.

Налоговая нагрузка ИП формируется из двух показателей:

• самих налогов (на имущество и т. д.);
• обязательных страховых взносов;

Если размер самих налогов зависит от деятельности предпринимателя и используемой системы налогообложения (то есть это величина регулируемая, в некоторых случаях сводящаяся к нулю), то обязательные страховые взносы изменить (увеличить или уменьшить) никак нельзя.

Например, ИП может не выплачивать какие-то налоги, если ещё не осуществляет предпринимательскую деятельность, зато страховые взносы он уже обязан перечислить в соответствующие органы, так как он числится в едином госреестре ИП (ЕГРИП).

Куда нужно перечислять суммы по страхованию?

В госфонды вроде:

1. ФОМС.

Индивидуальный предприниматель обязан производить страховые отчисления до тех пор, пока состоит в ЕГРИП.

Сколько платить за год за ИП налогов по страховым и пенсионным выплатам?

Правительство Российской Федерации определило размер выплат в пользу ПФР: 26 545 р. в год. Если чистая прибыль ИП превысила 300 000 р., тогда выплата увеличивается на 1% от суммы превышения данного предела. Страховые выплаты в ПФР в то же время не могут превысить 212 360 р.

Сколько ИП платит в год налогов на страхование и пенсию? С обязательным медстрахованием дело обстоит намного проще. Годовая выплата составляет 5 840 и измениться она не может.

В этом году сумма страховых выплат ИП за себя в минимальном объёме составляет 32 385, а в максимальном – 218 200.

Если у бизнесмена есть штат, он обязан выплачивать страховые сборы и за него в том числе:

• 22% в Пенсионный фонд;
• 9% на соцстрахование;
• 1% на медстрахование.

Страхование от несчастных случаев оплачивается отдельно в процентном соотношении от 0.2% до 8.5%.

Законом предусмотрены и уменьшенные тарифы на обязательные выплаты за сотрудников. Они зависят в основном от вида бизнеса, которым занимается ИП, и данной системы сбора налогов (также от других условий).

Льготы на оплату страховых взносов

В 2013 году начал действовать льготный режим выплаты страховых взносов, благодаря которому индивидуальный предприниматель может не производить страховые выплаты, если:

• находится на службе по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком (до 1.5 лет);
• является инвалидом;
• его возраст превышает 80 лет;
• его супруг служит в ВС РФ по контракту или является работником дипломатической миссии (следовательно, ИП не может трудоустроиться).

Чтобы данная налоговая льгота была предоставлена ИП, необходимо написать соответствующее заявление в ИФНС, а также документально подтвердить какие-либо из выше перечисленных причин невозможности осуществления предпринимательской деятельности.

В остальных случаях ИП не освобождается от выплаты обязательных страховых взносов (ОСВ). Если данные предпринимателя будут исключены от ЕГРИП, тогда отчисления данных взносов в пользу различных государственных фондов можно прекратить.

Важно, что физлица, зарегистрировавшиеся не в начале года, должны рассчитать страховые взносы с учётом дней, прошедших с момента создания ИП (то есть в меньшем размере). Делается это при помощи калькуляторов на специализированных сайтах.

Главное понятие в налоговом аспекте деятельности ИП – это система налогообложения, то есть специальный порядок расчёта налоговых выплат.

Таких систем существует несколько, и они различаются между собой параметрами:

• объект, облагаемый налогом;
• налоговая база;
• ставка по налогу;
• период выплаты налога;
• расчёт и выплата налога.

Очень часто предприниматели переходят на один из режимов налогообложения, чтобы заполучить налоговые льготы. Правда, для этого им приходится соблюдать некоторые экономические ограничения, чтобы не выходить за рамки требований для той или иной системы налогообложения.

Законодательством Российской Федерации предусмотрены такие льготные налоговые режимы, как:

• ЕНВД («вменёнка»);
• УСН («упрощёнка»);
• ПСН (патент);
• ЕСХН (сельхозналог).

От выбранной предпринимателем системы сбора налогов зависит, насколько эффективной будет налоговая оптимизация его доходов/доходов и расходов. Если бизнесмен не изъявил желания выбрать ту или иную льготную систему обложения налогами, то он «по умолчанию» работает на ОСНО – общей системе сбора налогов – одной из самых сложных и неудобных с точки зрения отчётности.

Часть льготных режимов обложения налогами запрещают бизнесмену заниматься некоторыми видами бизнеса. Чтобы узнать, какие именно виды предпринимательской деятельности разрешены на ПСН или ЕНВД, например, нужно воспользоваться кодами ОКВЭД для ИП, которые находятся в свободном доступе.

Чтобы определиться с системой сбора налогов, можно воспользоваться вспомогательными вопросами.

Во-первых, будет ли доход предпринимателя постоянным или его размер будет постоянно изменяться?

Вопрос регулярности получения прибыли очень важен, так как она является объектом обложения налогом на некоторых системах. Например, на «упрощёнке», ЕСХН и ОСН налоги взимаются только с реально полученной прибыли. На ЕНВД и патенте этот показатель рассчитывается иначе. ЕНВД подразумевает фиксированную выплату заранее рассчитанного государством «идеального» налога, а на ПСН и вовсе достаточно купить патент без дальнейшей выплаты налогов.

Во-вторых, станет ли ИП нанимать работников и если да, то в каком количестве?

На патенте (ПСН) предпринимателю запрещено содержать штат более 15 человек. На «упрощёнке» и ЕНВД – более 100 человек.

Также сама стоимость патента зависит от количества наёмных работников у индивидуального предпринимателя.

Почему величина штата так важна? Потому что благодаря ей ИП может уменьшить количество выплачиваемых налогов за счёт страховых взносов за сотрудников (не распространяется на ПСН).

В-третьих, какова разница между доходами и расходами ИП и можно ли их задокументировать?

Этот вопрос по большей части актуален при выборе УСН, так как она подразделяется на два вида:

• доходы 6%;
• разница доходов и расходов 15%.

В первом случае налог в размере 6% выплачивается с полученной прибыли. Во втором случае из суммы прибыли вычитается сумма расходов и с этой разницы выплачивается 15-процентный налог.

Если расходы индивидуального предпринимателя на 60% и более будут превышать доходы, то стоит остановиться на системе «Доходы за вычетом расходов». Важно, что расходы в этом случае придётся задокументировать.

Если ситуация прямо противоположная, то отличный вариант – «Доходы 6%».

В-четвёртых, какие виды бизнеса в данном регионе разрешены на патенте и «вменёнке»?

Как уже было отмечено выше, на патенте и «вменёнке» разрешены далеко не все виды предпринимательской деятельности. Их список составляется федеральными и изменяется региональными властями. Последние имеют право его расширить (на патенте) и уменьшить (на «вменёнке»).

Предприниматели со стажем знают, что все ИП имеют право совмещать налоговые режимы, то есть можно выбрать для развития бизнеса несколько направлений деятельности и для каждого определить отдельный режим обложения налогом.

Более того, совмещать налоговые системы можно и при единственном бизнесе. Только производить его нужно на разных объектах.

Варианты совмещения:

• ЕНВД/упрощёнка;
• патент/упрощёнка;
• ЕНВД/патент;
• сельхозналог/ЕНВД.

Законодательно запрещено совмещать «упрощёнку» с сельхозналогом или ОСН.

Самая популярная форма налогообложения, выбираемая предпринимателями – упрощённая. Она подразумевает замену всех налогов (НДФЛ, на имущество и т. д.) единым налогом. Выше уже было сказано, что на «упрощёнке» налогом облагается либо доход, либо разница между доходами и расходами.

На УСН доходом признаётся не только сумма, полученная от реализации товаров или услуг, но и различные дивиденды, штрафные отчисления или проценты, полученные по договору о кредитовании лиц внереализационные доходы.

Расходы составляются из операций, входящих в список, определённый статьёй 346.16 Налогового Кодекса России. В данном документе содержатся не только виды расходов, но и порядок их документирования. Например, расходы можно учитывать исключительно после оплаты.

Интересно, что региональные власти имеют право изменять (уменьшать) ставку по налоговым отчислениям при УСН «Разница доходов и расходов» с 15% до 5%. Это устанавливается законом данного субъекта РФ, который подразумевает фиксацию приведённых налоговых ставок «упрощёнки». Если ставка по налогу в данном регионе так снижена, то, очевидно, выплата налогов на УСН «Разница доходов и расходов» будет минимальной.

Второй вариант – «Доходы» – может быть эффективен с той точки зрения, что предприниматель сможет заметно снизить выплачиваемые страховые взносы. ИП, у которых нет штата, вообще смогут снизить налог на всю сумму страховых выплат, а при низком уровне доходов может произойти так, что единый налог не начислится вообще. ИП с трудоустроенными сотрудниками также уменьшат единый налог за счёт обязательных страховых отчислений, но не более, чем наполовину.

Что нужно для оформления УСН для ИП:

1. Штат не более 100 человек.
2. Бизнес не связан с работой с полезными ископаемыми.
3. Детальность не связана с выпуском товаров, облагающихся акцизами.
4. Доходы не могут превышать 150 млн.

Если эти требования учтены, нужно написать заявление о переходе на «упрощёнку» в соответствующий регистрирующий госорган.

ПСН – уникальный льготный режим обложения налогами для физлиц. Юрлица на него перейти не могут.

Патент распространяется на все виды деятельности, которые приведены в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ. Их может быть и больше, по усмотрению региональных властей. Важно, что патент имеет юридическую силу только на территории того субъекта, где он был выдан.

Чтобы заниматься тем же бизнесом на ПСН в другом субъекте РФ, придётся покупать новый документ (а также удостовериться, разрешён ли патент для этого вида бизнеса в другом регионе). Хотя есть и исключение: перевозчики имеют право оформить один патент для своей деятельности, распространяющейся на регионы страны. Только нужно выполнить одно условие: сделки будут заключаться по месту регистрации предпринимателя.

У ПСН есть два важных ограничения:

1. Предприниматель имеет штат не более 15 человек.
2. Его годовой доход не превышает 60 млн.

Стоимость патента считается так: потенциальный доход за год (величина, заранее рассчитанная госорганами) умножается на 6%. Кроме того, на официальном сайте ИФНС есть калькулятор, позволяющий рассчитать стоимость патента онлайн.

Документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев (актуально для полного календарного года).

Если патент выдаётся на срок до 6 месяцев, то его стоимость нужно оплатить в пределах срока его действия.

Если срок действия патента больше, то треть его стоимости выплачивается в течение первых 90 дней, остальное – не позднее срока окончания.

Сколько нужно платить за ИП налогов на патенте в год? Нисколько. Достаточно оплатить стоимость патента и страховые отчисления в фонды.

Уменьшить цену патента за счёт выплат по страхованию невозможно. Правда, есть льготная ставка по этим взносам для сотрудников предпринимателя.

«Вменёнка» – льготный режим налогообложения, виды деятельности на котором указаны в статье 346.26 НК РФ. Устанавливаемый федеральными властями список бизнесов на «вменёнке» может быть уменьшен или вовсе упразднён региональными властями. Например, в столице РФ предприниматели не имеют права работать на ЕНВД.

На ЕНВД выплачивается единый налог, который рассчитывается, исходя из следующих показателей:

• базовая доходность (подробнее в статье 346.29 НК РФ);
• физпоказатель (аналогично);
• регулирующий коэффициент 1, устанавливаемый Правительством страны;
• регулирующий коэффициент 2, устанавливаемый региональными властями.

Показатели умножаются друг на друга и на 15%. Так и получается размер единого налога.

Формула выглядит таким образом:

БД х ФП х РК1 х РК2 х 15%.

Причём второй коэффицент изменяется властями субъекта РФ от 0.005 до 1, а первый на 2019 год установлен Правительством РФ на уровне 1.868.

Единый налог оплачивается за каждый квартал до 25 числа отчётного месяца.

Ситуация с уменьшением налога за счёт страховых выплат на ЕВНД полностью аналогична УСН – в этом случае его также можно уменьшить (иногда до нуля).

На ЕНВД предпринимателю запрещено трудоустраивать более ста человек, а площадь его торгового помещения не может превышать 150 м 2 . С ЕНВД можно перейти на УСН.

Выплата налогов на ЕСХН и ОСНО

ЕСХН создан специально для людей, работающих с сельскохозяйственной продукцией: добыча, производство, обработка и продажа. Рыбная отрасль также попадает под этот налог.

Чтобы перейти на сельхозналог, нужно выполнить два условия:

1. Чистая прибыль предпринимателя на 70% и более получается от реализации сельхозпродукции.
2. Бизнесмен не выпускает продукцию, попадающую под акциз.

Предприниматель выплачивает единый налог, рассчитанный как разность доходов и расходов, умноженная на 6%.

ОСНО – система сбора налогов, на которой изначально регистрируются все ИП, если они не изъявили желание перейти на льготный режим сбора налогов.

Какие налоги платит предприниматель на ОСНО:

• НДС (ставка варьируется от нулевой до 18%);
• на доход физлиц;

Само собой, налоги будут взиматься и с бизнеса. Причём, доходы возможно формально уменьшить (соответственно, и уплату налогов с них) с помощью профвычетов – расходов, которые подтверждены соответствующими документами и обоснованы целесообразностью. Если последние два условия выполнены не были, то доходы возможно понизить лишь на 20%.

Если предприниматель на ОСНО – налоговый агент России и ведёт свою деятельность минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, на территории России, то для него налоговая ставка составит 13%.

В случае, если бизнесмен не признаётся участником налоговой системы страны и ведёт свой бизнес из-за рубежа, то он выплачивает налоги по ставке 30% без права их уменьшения за счёт вычетов.

Индивидуальному предпринимателю лучше перейти на общий режим обложения налогом, если большая часть клиентов будет работать с НДС.

Партнёрам будет выгодно работать, так как будет возможность учёта налога на добавленную стоимость. Важно только правильно рассчитать доходы и расходы предпринимателя при сделке.

Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов и срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.

Когда и сколько платить

Прежде всего необходимо запомнить, что уплата налогов ИП является его обязанностью, за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты.

Кроме того, даже налог рассчитан предпринимателем неправильно применение штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги. Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно.

Причем стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.

Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем.

Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП.

Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в интернете, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

Сроки оплаты налогов ИП

Кто считает налог

Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь есть один нюанс: расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно.

Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что налог рассчитан предпринимателем неправильно, а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.

В случае переплаты ничего страшного не произойдет: излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значения, что у него не было умысла недоплатить налог.

Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия. Как исключить неприятности с налоговой

Для того чтобы исключить подобные неприятности, следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов; при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае.

Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.

Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей.

Главное требование, – чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют формировать все необходимые документы ИП для налоговой, и, если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.

Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфических отраслей экономики бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.

Как платить налог

Вопрос, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, возникает по той причине, что, согласно законодательству, для ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен: по-другому производить оплату налогов невозможно.

Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.

Как платить налог без расчетного счета

При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств.

При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.

На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.

Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её из суммы платежа.

Таким образом, никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП, ведущего все расчеты наличными.

Главное – не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить и как их правильно рассчитывать.

Если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов и исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу в виде налоговых отчислений.

Где платить налоги ИП: Видео

Страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя

В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы «взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников».

Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

Расчёт суммы

Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода

5 840 рублей

Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей

26 545 рублей

Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода

1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 185 815 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское – на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложения

База для расчёта взносов

Статья НК РФ

Доходы минус вычеты

Все полученные доходы

УСН Доходы минус расходы

Доходы без учёта расходов

Потенциальный доход за год

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Уменьшение налогов ИП

В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

• 1 квартал – 217 000;
• 2 квартал – 338 000;
• 3 квартал – 180 000;
• 4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 — 40 335) = 25 365 р.

О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

КБК по взносам в 2018 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

Куда платить налоги ИП? Как платить налоги ИП?



Куда и как ИП платит налоги?

Как только вы оформляете индивидуальное предпринимательство, вы тут же соглашаетесь выплачивать все необходимые налоги. Но это еще полбеды. Особенно если знаешь, как и куда платить. Но ведь никто этого не говорит, пока сам не узнаешь.

Так вот, индивидуальный предприниматель обязан платить как минимум два налога: свой основной и взносы в пенсионный фонд. Большая часть предпринимателей выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) или ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Как только разобрались с этим пунктом, становится неясно, что же дальше. А дальше проще простого, всего лишь загляните в Пенсионный фонд.

Здесь вам дадут бумагу, где указаны все коды бюджетной классификации КБК. Причем напротив определенного кода укажут необходимую к оплате сумму и еще порекомендуют банк, в котором лучше всего платить. Это уже проверено некоторыми на практике. При обращении в Сбербанк с клиента хотели взять дополнительно (банковские услуги) по 20 рублей за каждую квитанцию, а потому как у него было их 8 штук, то он решил пойти в другой банк. Там были какие-то несоответствия с программой, поэтому тогда он обратился туда, куда рекомендовали. В названном сотрудниками пенсионного фонда банке с проведением платежей не возникло никакой трудности.

Многие индивидуальные предприниматели, уже не раз обжегшись на отношениях со Сбербанком, предостерегают остальных – у них слишком долго идет платеж. Клиентами налог был уплачен своевременно, но спустя какое-то время из налоговой службы пришло извещение о необходимости уплатить пеню за просрочку. Может быть, это и не Сбербанк виноват, а налоговая так работает или банковская система в общем? Но лучше всего проводите необходимые платежи за пару недель до окончания срока, обезопасив себя от получения неприятных писем с просьбой оплатить долг и пеню в ближайшее время.

Если с уплатой налогов в Пенсионный фонд все понятно то, что делать, как платить УСН/ЕНВД и другие налоги? Необходимый бланк можно получить, обратившись в информационное окошко в налоговой службе. Некоторые говорят, что можно даже оплачивать через интернет, скорее всего, это самый выгодный вариант, потому что экономия времени здесь поразительная. А в случае реальной оплаты наличными вы берете бланк, заполняете и оплачиваете в любом банке, тоже лучше заранее. Квитанция об оплате остается у вас, а нужную часть банк передает в нужную службу.

Задумайтесь:

pensii-posobii-nalogi.ru

Куда и как платить налоги и взносы за себя ИП в 2018 году



В тот момент, когда вы проходите регистрацию в качестве ИП, нужно понимать, что теперь нужно платить налог, заполнять декларацию и прочие документы для налоговой, фондов и других госорганов. Только вот как платить этот налог и куда его платить некоторым совершенно непонятно.

Сильно облегчить ведение ИП может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Для тех, кто впервые сталкивается с такой проблемой, надо уяснить, что никто за вас ничего делать не будет. Это вы должны в срок представить декларации и заплатить налоги, иначе – получите дополнительные затраты в виде штрафов и пеней. Поэтому смело идем в бой, не стесняемся общаться с налоговой – вам важно узнать всю информацию.

У ИП как минимум есть обязанность заплатить фиксированные взносы за себя и налог (УСН или ЕНВД – смотря, что выбрали, а выбрать можно ЗДЕСЬ). Как их рассчитывать и как заполнять декларации мы уже рассказывали ранее.

Начнем со взносов. Куда мы их платим

Раньше взносы платили в ПФ, с 2017 года все взносы находятся в ведении налоговой (кроме взносов на травматизм – ими занимается ФСС). Соответственно, по поводу взносов в 2018 году мы общаемся с налоговой, также как по сдаче деклараций и уплате налогов. Поэтому звоним на общую горячую линию или в свою налоговую – и узнаем все, что нам нужно.

Что делать с налогом

Бланк можно получить в налоговой – обратитесь в информационное окно. Дальше идете с квитанцией в банк и оплачиваете нужную сумму, у вас в качестве подтверждения остается на руках квиток.

Хороший вариант для новичков – использование специальных сервисов типа Мое дело или Эльба. В них вы будете вести учет, а все нужные документы, включая декларации, квитанции, платежки будут формироваться программой автоматически. Кроме того, обычно такие сервисы предусматривают отслеживание дат налогового календаря и отправляют вам «напоминалки» о том, что подходит время сдачи декларации или уплаты налога. Декларацию, кстати, можно сдать через функционал сервиса в электронном виде. Сформированную квитанцию на уплату налога нужно будет только распечатать и оплатить в банке . Практически всегда на связи будет техподдержка – вдруг у вас возникнут вопросы.
Новичкам будет полезно прочитать о фиксированных взносах ИП за себя , а также о налогах ИП и отчетности, которую должен сдавать ИП с работниками .

Главный наш совет: не бояться общаться с представителями государственных органов. Вы не нарушаете закон, а, наоборот, хотите заплатить все вовремя и правильно. Не бойтесь звонить и спрашивать – лучше сто раз спросить что и как, чем сделать неправильно и потом разбираться со своими же ошибками. Не бойтесь и электронных сервисов ведения бухгалтерского учета. Здесь все еще проще: электронный сервис существенно сэкономит ваше время на заполнение сдачу документов. Разберетесь один раз – и будете пользоваться постоянно!

kakzarabativat.ru

Какие сроки уплаты налогов установлены для ИП

Безусловно, не только правила хорошего тона задают необходимость все делать вовремя, но еще и нежелательные санкции. Налог должен быть уплачен вовремя, и это касается и производственных организаций и предприятий, и ИП. Сроки уплаты налогов ИП чаще всего зависят от той системы налогообложения, что была выбрана при регистрации (или выбрана позже, если она менялась на протяжении времени).

Отчетные периоды

Как показывает практика, большинство частников предпочитают УСН. Возможно, одной из причин является то, что по «упрощенке» предприниматель не имеет крайней необходимости заполнять горы бумаг, отчетов, а должен подать всего четыре декларации на протяжении одного налогового периода – года. Оплата налогов ИП за предыдущий год должна закончиться подачей декларации в налоговую службу до 30 апреля следующего года. Впрочем, оплата всех налогов ИП в УСН по законодательству должна проводиться не позднее, чем 25 числа первого месяца, начинающего новый квартал. Всего проводится 4 оплаты:

• за первый квартал (первые три месяца после начала работы);
• за полгода (второй квартал);
• за 9 месяцев (третий квартал);
• за год (четвертый).

Когда приходит время отчисления, ИП имеет право выбора способа передачи денег (имеется в виду, как закрываются налоги, а не куда платить). Наиболее простой метод – обыкновенная подача квитанции через Сбербанк. Если вы работаете с банками, то можно направить специальное платежное поручение через свой расчетный счет.

Когда сроки уплаты могут меняться

Законодательством предусмотрен ряд случаев, когда уплата налога может осуществляться, выходя за рамки указанных сроков. Так, в случае, если ИП прекращает предпринимательскую деятельность, он обязан выплатить все задолженности по налогам до 25 числа месяца, который следует за тем, в котором проводилось снятие ИП с реестра предпринимателей.

Также особые сроки установлены для ИП, которые работали на УСН и нарушили правила ее применения. В этом случае оплату необходимо подать до 25 числа того месяца, что следует за кварталом, в котором ИП потерял возможность использовать УСН.

Нужно помнить, что правила необходимы для того, чтобы их соблюдать, так как в противном случае предпринимателя ожидают серьезные санкции от государственных органов. Так, каждая неуплаченная авансовая платежка сулит ежедневную пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка РФ. В результате может набежать очень большая сумма, поэтому ИП рекомендуется помнить о датах.

По месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). По такому же принципу — по месту жительства — бизнесменам нужно вставать на учет и во внебюджетные фонды. Это следует из пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, пункта 1 статьи 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и абзаца 1 статьи 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Соответственно если коммерсант открывает бизнес не в том регионе, где проживает, возникает вопрос: куда предпринимателю платить налоги и — в инспекцию по месту учета или же по месту фактической деятельности? В данной статье мы на этот по-разному, в зависимости от того, какой налоговый режим применяет предприниматель — «упрощенку», «вмененку» или Найдя свой случай, вы разберетесь, куда предпринимателю платить налоги и взносы.

Предприниматель применяет «упрощенку»

Если вы уже работаете на «упрощенке» и хотите открыть новый бизнес в другом регионе, дополнительно вставать на учет в местную инспекцию вам не придется. Ведь предприниматели в отличие от организаций не могут открывать обособленные подразделения (п. 2 ст. 11 и абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Соответственно у вас не возникает обязанности вставать на учет по месту ведения бизнеса, отличного от места регистрации.

То есть вы можете вести деятельность в любом регионе страны, а вот платить единый налог и представлять декларацию нужно все равно в инспекцию по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Для вас имеет значение не место, где вы получили доход, а инспекция, где вы зарегистрированы в качестве

Книгу учета доходов и расходов следует вести одну независимо от количества адресов, где у вас есть бизнес. Это связано с тем, что вы платите налог в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы. Соответственно в Книге учета нужно фиксировать все суммы, которые влияют на единого налога.

НДФЛ за работников, которые трудятся в разных регионах, все равно нужно платить в одну инспекцию по месту вашей регистрации в качестве предпринимателя (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно и ежегодно (не позднее 1 апреля) подавать справки по форме 2-НДФЛ нужно в ту же налоговую.

Страховые взносы. Себя как предпринимателя вам нужно зарегистрировать в фондах по месту жительства. Если вы заключите хотя бы один трудовой договор, в течение 30 дней вам потребуется еще встать на учет в качестве работодателя в Пенсионный фонд и в течение 10 дней в РФ (абз.5 п.1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, абз. 4 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и подп. 3 п.1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно перечислять взносы и подавать расчеты вы также будете в том регионе, в котором проживаете, и это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Бизнесмен планирует работать на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход является региональным, поэтому встать на учет вам придется еще и в инспекции по месту фактического ведения деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). То есть если хотите применять в нескольких регионах, в качестве плательщика данного налога нужно по каждому адресу. Для этого подайте заявление по форме № ЕНВД-2 в инспекцию по месту, где фактически находится ваш бизнес.

Отметим, если вы решите применять «вмененку» в регионе по месту жительства, вам все равно нужно будет подать отдельное заявление и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции.

Платить налог и подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД вы также будете по месту фактической деятельности (п. 1 и п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть если ваш бизнес находится в разных местах, то перечислять налог и сдавать отчетность придется в несколько отделений ФНС.

Вести Книгу учета на «вмененке» не нужно, поскольку сумма налога не зависит от ваших доходов. Но если вы совмещаете ЕНВД с «упрощенкой», вам нужно организовать раздельный учет доходов и расходов в бухгалтерском учете на соответствующих субсчетах. И в Книгу учета по УСН заносить только те операции, которые имеют отношение к расчету «упрощенного» налога.

Будьте внимательны с НДФЛ — перечислять данный налог за работников, занятых во «вмененной» деятельности, а также подавать сведения о доходах физлиц вам следует в инспекцию по месту в качестве плательщика ЕНВД. Такой вывод чиновники сделали в письмах от 21.01.2013 № 030405/347, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50 и от 07.04.2010 № ШС-17-3/50@.

А вот страховые взносы за работников так же, как и при «упрощенке», нужно уплачивать в фонды по вашему месту жительства. Поскольку регистрироваться в других фондах нет необходимости (п. 21 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах ПФР, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п и п. 6 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 959н).

Коммерсант хочет приобрести патент

Применять патент вы сможете, если осуществляете виды деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. При этом средняя численность ваших наемных работников за год не может превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.23 НК РФ). И за год вы должны зарабатывать по всем видам предпринимательской деятельности на патенте не более 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Патент будет действовать лишь в том субъекте Российской Федерации, который в нем указан (абз.4 п. 1 ст. 346.45 НК РФ). При этом у вас есть право получать неограниченное количество патентов в разных регионах (абз. 5 п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Для того чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, достаточно подать заявление по форме № 26.5-1 в любое отделение ФНС в том регионе, где вы планируете открыть бизнес (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь местные инспекторы поставят вас на учет в качестве применяющего патентную в течение пяти дней (п. 1 ст. 346. 26 НК РФ).

С при патентной системе налогообложения сложностей не возникает. Налог нужно уплачивать в ту инспекцию, которая выдавала патент, то есть по месту вашей деятельности (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). При этом подавать декларацию на данном режиме налогообложения не требуется (346.52 НК РФ).

Книга учета. Обратите внимание, что для обычной «упрощенки» предусмотрена одна форма Книги учета (приложение № 1 к приказу Минфина России от 22.10.12 № 135н), а для патентной системы — другая (приложение № 3 к приказу № 135н). Поэтому если вы совмещаете эти оба режима, то для каждого из них необходимо вести отдельную Книгу учета доходов и расходов.

С НДФЛ ситуация следующая: если вы работаете в разных регионах, то сумму данного налога придется перечислять в бюджет каждого субъекта Российской Федерации, где вы работаете по патенту (письмо Минфина России от 01.11.2013 № 0304-05/46788).

А вот если вы ведете патентную деятельность на территории разных (городских округов, муниципальных районов, сельских поселений и т. д.) в том же регионе, где сами проживаете, то перечислять НДФЛ с доходов всех работников следует в одну инспекцию по вашему месту жительства. И подавать сведения о доходах физлиц также нужно в эту налоговую. И это несмотря на то, что разные муниципальные образования могут находиться под ведомством нескольких отделений ФНС. Такое мнение Минфина высказали в своем письме от 14.03.2013 № 03-04-05/8-213.

Порядок уплаты страховых взносов за ваших работников аналогичен ситуации с «вмененкой». То есть все взносы вы будете платить в фонды по своему месту жительства. Для вашего удобства всю информацию данной статьи о том, какие налоги и взносы куда перечислять, если вы применяете «упрощенку», «вмененку» или патент, мы привели в таблице.

Таблица Куда платить налоги и страховые взносы, если предприниматель ведет деятельность в разных регионах

• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Трудовые будни начинающего бизнесмена проходят в многочисленных заботах и хлопотах, решении финансовых вопросов, поиске контрагентов, налаживании сбыта и т. д. Когда приходит время выполнять налоговые обязательства, многие предприниматели, погрузившиеся в омут организационного процесса, сталкиваются с тем, что не имеют представления, .

У бизнесменов возникает масса вопросов: сколько платить? Как часто? Нужно ли составлять отчет по налогам? Тонкости налогообложения малого бизнеса новичкам зачастую кажутся непостижимыми. Если вы хотите получить ответы на эти и другие вопросы и в целом пролить свет на процесс уплаты налогов ИП, читайте далее.

Как часто ИП платит налоги

Периодичность внесения налоговых платежей целиком зависит от того, на какой системе налогообложения работает бизнесмен. Общие характеризуется наиболее частыми платежами, объемной отчетностью и предполагает уплату сразу нескольких обязательных налогов. Специальные режимы, напротив, позволяют в целом сократить взаимодействие ИП с налоговой службой.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Частота внесения платежей для ИП на ОСНО

Применение в бизнесе общего налогового режима обязывает предпринимателя регулярно платить 3 обязательных налога:

• на доходы;
• на добавленную стоимость;
• на недвижимость, которая используется в бизнесе.

Для всех остальных ИП предусмотрена специальная форма налоговой отчетности, утвержденная ФНС и размещенная на официальном ресурсе службы www.nalog.ru . Рассмотрим, как правильно сдавать налоги ИП на разных режимах.

Общий налоговый режим ставит перед ИП необходимость в регулярной сдаче в ФНС следующих документов:

• декларация 4-НДФЛ – ее необходимо заполнить и передать не позже пяти дней после истечения месяца, в котором ИП получил доход;
• декларация 3-НДФЛ – оформляется предпринимателем 1 раз в год. В ней указываются реальные доходы за прошедший налоговый период. Сдать документ нужно не позже 30 апреля следующего года;
• декларация по НДС – заполнить и сдать нужно не позже 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (25 апреля, 25 июля и т. д.).

Важно! За несвоевременное предоставление указанных документов для индивидуальных предпринимателей предусмотрены штрафные санкции.

Бизнесмен уплачивает при получении уведомления из органа ФНС. Никакой отчетности этот вид платежа не предполагает.

Очевидно, что ведение бизнеса на ОСНО требует от предпринимателя определенных навыков при сдаче отчетов. Если таковых нет, лучше прибегнуть к помощи квалифицированного бухгалтера либо воспользоваться услугами специальных агентств при заполнении декларации.

На специальных режимах налогообложения объем отчетности значительно меньше.

Предприниматели, использующие «упрощенку», подают декларацию по УСН не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Так, бизнесмен, зарегистрированный в 2016, обязан за этот год отчитаться в установленной форме до 30.04.2017.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, сдают декларацию соответствующей формы 4 раза в год – не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

К сведению ИП, любую из указанных деклараций необходимо подавать только после уплаты налога.

Важно! Если по каким-либо причинам деятельность ИП не ведется, это не освобождает бизнесмена от предоставления отчетности. В данном случае необходимо подавать так называемые нулевые декларации.

Декларацию нужно предоставлять в отделение ФНС по месту регистрации. Для некоторых налогоплательщиков предусмотрена возможность подачи заявления в электронном виде.

Важно! Если ИП является работодателем, ему необходимо отчитываться перед ФНС за налоги, уплаченные ИП с доходов своих сотрудников. Для этого ранее существовала специальная форма отчетности 2-НДФЛ. С 2016 года ситуация изменилась, и на законодательном уровне была введена дополнительная форма 6-НДФЛ.

Тем, кто имеет в штате сотрудников (или планирует нанять), рекомендуем просмотреть следующее видео, в котором говорится об изменениях 2016 года в администрирования НДФЛ, перечисляемого ИП за работников/

Как платить налоги ИП – доступные способы

Для того чтобы исполнить свои обязательства по налогам, у ИП есть 2 способа.