Активы размещения средств в страховых резервах. Правила размещения средств страховых резервов

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. № 100н утверждены новые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов. В новой редакции Правил перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, является закрытым и содержит 20 видов активов. По сравнению с предыдущей редакцией из списка исключены иные активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов РФ.

Новые Правила расширяют перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов: добавлены ипотечные ценные бумаги и займы страхователям по договорам страхования жизни. Указанные виды активов могут быть использованы только для размещения резервов по страхованию жизни. Кроме того, список активов дополнен векселями организаций, тогда как ранее разрешалось использовать для покрытия страховых резервов только векселя банков.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (гл. 4 закона)

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных ин­тересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства. Страховой надзор осуществляется ФССН и ее территориальными органами.

Страховой надзор включает в себя:

1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

2) контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платёжес­пособности;

3) выдачу в течение 30 дней разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на соверше­ние с участием иностранных инвесторов сделок по отчуж­дению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных орга­низаций, осуществляющих деятельность в сфере страхо­вого дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями.

Субъекты страхового дела обязаны:

■ представлять установленную отчетность о своей деятель­ности, информацию о своем финансовом положении

Представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им стра­хового надзора (за исключением информации, состав­ляющей банковскую тайну).

Основанием для прекращения страховой деятельности субъекта страхового дела является решение суда, а также решение органа страхового надзора об отзыве лицензии, в том числе принимаемое по заявлению субъекта страхово­го дела.

Тема 5.2. Классификация
и виды страхования

Классификация по объектам страхования
и по объему страховой ответственности.

Звенья классификации

Классификация страхования - это научная система деления страхования на сферы деятельности, отрасли, по­дотрасли и виды. Их звенья располагаются так, что каж­дое последующее является частью предыдущего.

В основу классификации страхования положены два критерия:различия в объектах страхования и различия в объеме страховой ответственности. Первый критерий является всеобщим, второй охватывает только имуще­ственное страхование. .

В соответствии с этим делением применяются две сис­темы классификации: по объектам страхования и по роду опасности. В более широком и конкретном смысле клас­сификация страхования представляет собой форму вы­ражения различий в страховщиках и сферах их деятель­ности, объектах страхования, категориях страховате­лей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

На рынке действуют специализированные страховые организации, подразделяющиеся по форме собственности на государственные и негосударственные и реализующие страховой продукт по объему охвата страховых рисков в форме обязательного и добровольного страхования.

По форме организации страхование выступает как:

Государственное - страховщиком выступает государ­ство в лице его уполномоченных организаций;

Акционерное - страховщиком выступает частный ка­питал в виде АО;

Взаимное - договоренность между группой физичес­ких, юридических лиц о возмещении друг другу буду­щих возможных убытков определенных долях соглас­но принятым условиям (общества взаимного страхова­ния, некоммерческие организации);

Сострахование - объект страхования может быть зас­трахован по одному договору несколькими страховщи­ками, которые участвуют в страховании определенны­ми долями. Если страхователь застраховал имущество не на полную сумму, то он может рассматриваться как один из страховщиков и несет ответственность по не­застрахованной доле;

Двойное страхование - это страхование у нескольких страховщиков одного и того, же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма пре­вышает страховую стоимость. По российскому кодексу торгового мореплавания страховщики в таком случае несут ответственность в пределах страховой стоимости страхуемого интереса, каждый отвечает пропорциональ­но страховой сумме по заключенному ими договору;

Самострахование - создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъек­том в обязательном порядке (АО, совместное предпри­ятие, кооператив) или в добровольном порядке (това­рищество);

Перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого стра­ховщика (перестраховщика);

Медицинское - особая организационная форма страхо­вания, в РФ выступает как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, гарантирует гражданам при наступлении страхового случая полу­чение медпомощи за счет накопленных средств.

Объекты страхования разделяются на два класса: име­ющие стоимость и не имеющие стоимости.

По признаку стоимости в страховании выделяют отрасли страхования:

I. Имущественное - объектом страховых правоотно­шений выступает имущество в различных видах, страхо­ватель страхует не только собственное имущество, но и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении.

Подотрасли - страхование имущества госпредприя­тий;

сельхозпредприятий; кооперативов; общественных организаций; арендованного имущества; имущества от­дельных граждан на праве личной собственности.

Виды - страхование строений; животных; домашнего имущества; транспортных средств; урожаев с/х культур.

II. Личное - объектом страхования выступают жизнь, здоровье, трудоспособность человека.

Подотрасли - страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

По другой версии отрасль называется страхованием уровня жизни и имеет две подотрасли: социальное стра­хование рабочих и служащих, личное страхование.

Виды - страхование на случай жизни; на случай смер­ти; смешанное (на дожитие, на случай смерти, на случай потери здоровья, трудоспособности и т. д.); страхование детей.

По другой версии включается страхование пенсий, по­собий, льгот.

III. Страхование ответственности - объектом страхо­вания выступает ответственность перед третьими лица­ми, которым может быть причинен ущерб или вред в ре­зультате действия или бездействия страхователя.

Подотрасли - страхование задолженности; на случай возмещения вреда (страхование гражданской ответствен­ности).

Виды - страхование непогашения кредита; гражданс­кой ответственности владельцев автотранспортных средств; гражданской ответственности перевозчика; гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности; профессиональной ответственности.

IV. Страхование экономических (финансовых) рисков объектом страхования выступает риск как опасность не­благоприятного исхода на одно ожидаемое явление.

Подотрасли - страхование риска прямых потерь и риска косвенных потерь.

Виды по прямым потерям - страхование потерь от не­дополучения прибыли; риска убытков от простоев оборудования из-за недопоставок сырья, материалов, забастовок; риска внедрения новой техники и технологии.

По косвенным потерям-страхование упущенной вы­годы; на случай банкротства предприятия; от перерывов в торговле.

Для детализации конкретных интересов с целью обо­снования методов страховой защиты выделяются подотрасли - по форме собственности и социальным группам страхователей.

Вид страхования - страхование однородных объек­тов от характерных для них опасностей. Выражает конкретные интересы страхователей, связанные со страховой защитой этих объектов.

Отрасли страхования: личное, имущественное,
страхование ответственности, страхование
рисков. Виды страхования

1. Личное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование сочетает рисковую и сберегательную функции. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

Существуют два вида страхования: страхование без накоплений и страхование, позволяющее накапливать сбережения.

К первому виду относится полис страхования жизни на определенный срок или полис временного страхования жизни. По полису страхования жизни на определенный срок страховая компания обязана уплатить выгодоприобретателю (бенефициару) оговоренную в полисе сумму в случае смерти застрахованного лица в период действия полиса. После окончания периода страхования страховой взнос не возвращается клиенту.

Пожизненное страхование обеспечивает страховое воз­мещение в течение всей жизни застрахованного и уже име­ет элемент накопления, поскольку страховая премия не теряется, а сохраняется и накапливается.

Страхование от несчастных случаев в РФ - вид лич­ного страхования в индивидуальной и групповой формах. Страхование от несчастных случаев предусматривает (пол­ную или частичную) выплату страховой суммы в связи с наступлением неблагоприятных явлений (или их послед­ствий), связанных с жизнью и здоровьем страхователя или застрахованного.

Страхование от несчастных случаев и болезней представ­ляет собой совокупность видов личного страхования, пре­дусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового слу­чая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).

2. Имущественное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущественные интересы, связанные с владением, пользо­ванием и распоряжением имуществом. При этом страхо­вателями могут быть не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

В классификации имущественного страхования особо выделяются опасности, иерархически не связанные между собой: страхование имущества от огня; страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий; страхование животных от падежа и вынужденного забоя; страхование транспортных средств от аварий, угона и других опасностей.

3. Страхование ответственности. Как показывает практика, все большую актуальность приобретает страхование ответственности юридических лиц. Хотя лишь некоторые.

Страхование. Виды страхования ответственности являются обязательными, этот вид страхования получает широкое распространение и становится «хорошим тоном» ведения бизнеса.

Страхование гражданской ответственности - вид страхования, в котором объектом выступает ответственность страхователя по закону перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб. Страхование профессиональной ответственности предназначено для страховой защиты лиц определенных профессий от претензий по возмещению клиентам материального ущерба в результате небрежности, допущенной в процессе выполнения служебных обязанностей.

Цель страхования ответственности - страховая за­щита экономических интересов возможных причинителей вреда.

Страхование ответственности не предусматривает установления страховой суммы и застрахованного, они выявляются только при наступлении страхового случая - причинении вреда третьим лицам.

Основные виды страхования гражданской ответственности:

■ ответственность перевозчиков и транспортных органи­заций;

■ страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности;

■ страхование экологических рисков - виды страхования, предусматривающие ответственность страховщика за риски, связанные с загрязнением окружающей среды;

■ страхование ответственности изготовителей и продавцов товара, исполнителей работ (услуг);

■ страхование гражданской ответственности финансовых институтов.

Основные виды страхования профессиональной ответственности:

■ страхование ответственности таможенных брокеров;

■ страхование профессиональной ответственности ауди­торов;

■ страхование профессиональной ответственности меди­цинских работников

■ страхование профессиональной ответственности нотариусов;

■ страхование профессиональной ответственности оценщиков;

■ страхование профессиональной ответственности продавцов товаров;

■ страхование профессиональной ответственности риэлтеоров;

■ страхование профессиональной ответственности строителей;

■ страхование профессиональной ответственности юристов.

4. Страхование экономических (финансовых) рисков

представляет собой совокупность видов страхования, пре­дусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями: остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий; потеря работы (для физических лиц); банкротство; непредвиденные расходы; понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки).

Отдельные виды личного страхования.
Негосударственные пенсионные фонды
(НПФ) - особая форма организации личного
страхования

Правовая основа- Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (с изм. от 16.10.2006).

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

■ деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

■ деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральнымзаконом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»договорами об обязательном пенсионном страховании;

■ деятельность в качестве страховщика по профессиональ­ному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения - соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

Вкладчик - физическое или юридическое лицо, явля­ющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд. Пенсионный взнос - это денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора.

Участник - физическое лицо, которому в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом пенсионным договором должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии. Участник может выступать вкладчиком в свою пользу."

Для получения лицензии величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (совокупный вклад учредителей) должна составлять с 1 ян­варя 2005 г. - не менее 30 млн руб., с 1 июля 2009 г. - не менее 50 млн руб.

Статья 16 закона характеризует собственное имуще­ство фонда, которое подразделяется на;

■ имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда;

■ пенсионные резервы;

« пенсионные накопления.

Имущество, предназначенное для обеспечения устав­ной деятельности фонда, образуется за счет:

■ совокупного вклада учредителей (вклада учредителя);

■ целевых взносов вкладчиков, части дохода фонда от размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений;

■ части сумм пенсионных наносов, если право фонда на направление части соответствующих взносов наформиронам не имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов предусмотрено правилами фонда и соответствующим договором. При этом предельный размер части суммы пенсионного взноса не может превышать 3% суммы взноса;

■ дохода фонда от использования, в том числе размеще­ния имущества, предназначенного для обеспечения ус­тавной деятельности фонда;

■ благотворительных взносов и других законных поступ­лений.

Для обеспечения своей платежеспособности по обяза­тельствам перед участниками фонд формирует пенсионные.резервы. То есть резервы формируются при добровольном негосударственном пенсионном обеспечении. Пенсионные резервы - совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами.

Для обеспечения своей платежеспособности по обязатель­ствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления, которые формируются при обязательном пенсионном страховании. Пенсионные накопления - совокупность средств, находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной пенсионной системы и формируемых в соответствии с законом.

Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет:

■ пенсионных взносов;

■ дохода фонда от размещения пенсионных резервов;

■ целевых поступлений.

На средства пенсионных резервов не может быть обра­щено взыскание по долгам фонда (за исключением долговPiпород его участниками), вкладчиков, страховате­лей, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных третьих лиц, включая застрахованных лиц и участников, к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества.

Фонды осуществляют размещение средств пенсионных резервов самостоятельно, а также через управляющую ком­панию. Фонды имеют право самостоятельно размещать средства пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерации, банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные Прави­тельством Российской Федерации. При размещении средств пенсионных резервов в объекты недвижимого имущества фонд обязан представлять в уполномоченный федеральный орган данные об оценке объектов недвижи­мого имущества, проведенной независимым оценщиком, имеющим лицензию на осуществление данного вида дея­тельности в соответствии с требованиями, установленны­ми законодательством Российской Федерации.

Деятельность фондов по размещению средств пенсион­ных резервов и инвестированию средств пенсионных на­коплений не относится к предпринимательской.

Передача средств пенсионных накоплений управляющей компании производится фондом исключительно на основании договора доверительного управления. Передача средств пенсионных резервов в доверительное управление не влечет перехода права собственности на них к управляющей компании.

Размещение средств пенсионных резервов, сформирован­ных в соответствии с пенсионными правилами фонда, про­изводится исключительно в целях сохранения и прироста средств пенсионных резервов в интересах участников.

Требования к структуре пенсионных резервов НПФ при их размещении:

■ стоимость пенсионных резервов, размещенных в один

объект, не может быть менее 20%; ♦

■ общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в эмиссионные ценные бумаги, не имеющие признаваемых котировок, не должна превышать 20% размещенных резервов (признаваемая котировка - цена, ко­торая определяется и объявляется признанными орга­низаторами торговли или дилерами);

■ общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в ценные бумаги, выпущенные учредителями и вкладчи­ками фонда, - не более 30% размещенных резервов;

■ в федеральные государственные ценные бумаги - не более 50%, кроме случаев новации;

■ в государственные ценные бумаги субъектов РФ и му­ниципальные ценные бумаги - суммарно не более 50% размещенных резервов;

■ в акции и облигации предприятий и организаций - не более 50%;

■ в векселя - не более 50%;

■ в банковские вклады и недвижимость - суммарно не более 50%.

Доход, полученный от размещения средств пенсион­ных резервов, направляется на:

■ пополнение средств пенсионных резервов;

■ на покрытие расходов, связанных с обеспечением ус­тавной деятельности фонда;

■ на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.

При этом размер отчислений на формирование имуще­ства, предназначенного для обеспечения уставной деятель­ности фонда, и покрытие расходов, связанных с обеспече­нием уставной деятельности фонда, не должен превышать в сумме 15% дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов после вычета вознаграждения уп­равляющей компании и специализированному депозита­рию фонда и уплаченных налогов.

Таким образом, негосударственное пенсионное обес­печение строится по накопительному принципу форми­рования пенсий и предполагает регулярное перечисление пенсионных взносов в НПФ в течение определенного пе­риода времени и их прирост за счет дохода, получаемого по результатам размещения пенсионных резервов.

НПФ работают по следующим основным пенсионным схемам (совокупность условий, определяющих порядок

I. Схема с установленными взносами в течение допенсионного периода осуществляются взносы в НПФ в размере не менее установленного фондом лимита. Пер­вый взнос производится в течение определенного непро­должительного отрезка времени. Существует и минималь­ный период накопления, до окончания которого нет пра­ва на получение выплат.

До возникновения права на получение государственной пенсии взносы аккумулируются и направляются в рыноч­ные инструменты, ежегодно фонд определяет доходность работы взносов, и на ее размер увеличиваются взносы.

К выходу участника на пенсию на его счете накапли­вается определенная сумма, которая значительно превы­шает отчисления вкладчика.

Пенсию можно получать:

■ в течение определенного периода времени- накоплен­ная сумма делится на количество пенсионных меся­цев, и определяется ежемесячный размер пенсии. Еже­годно пенсия индексируется. Кроме того, можно сначала определить желаемый размер пенсии и определить срок получения. В НПФ существует минимальный срок вып­латы, и если полученный срок оказался меньше мини­мального, то пересматривается размер либо периодичность выплаты. Можно доплатить недостающую сумму в разо­вом порядке или продлить срок накопления. В случае смерти участника до начала выплат наследникам возвра­щается накопленная сумма с учетом ежегодного дохода;

■ пожизненно- размер пенсии определяется с учетом статистики смертности среди мужчин и женщин. На­следование здесь не предусматривается, неистраченная накопленная сумма компенсирует перерасход по дол­гожителям.

2. Схема с установленными выплатами- размер пен­сионных взносов зависит от выбранного размера пенсии, режима отчислений, возраста и пола участника. Фонд закладывает минимальную гарантированную доходность и минимальный гарантированный размер пенсии. Для получения пенсии вкладчик должен четко исполнять обя­зательства по уплате взносов в течение всего накопитель­ного периода.

Пенсионные схемы служат основой договора вкладчи­ка и НПФ в пользу участника, наименование схемы дол­жно отражать ее отличительные особенности. Не допус­кается предусматривать в схемах единовременного по­лучения участником накоплений, учтенных на его пенсионном счете.

Формы страхования. Обязательное
и добровольное страхование.

Сфера обязательного страхованияПомимо отраслевого признака, страхование классифи­цируют по форме проведения (по форме вовлечения в стра­ховое сообщество). В зависимости от волеизъявления сто­рон страхование делится на обязательное и добровольное. Инициатором обязательного страхования является го­сударство,которое в форме закона обязывает юридичес­ких и физических лиц вносить средства для обеспечения имущественных интересов, тогда как инициатором доб­ровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты и граждане.

Обязательную форму страхования отличают следующие принципы:

Обязательное страхование устанавливается зако­ном,согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить при­читающиеся страховые платежи. Закон обычно предус­матривает:

■ перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;

■ объем страховой ответственности;

■ уровень или нормы страхового обеспечения;

■ порядок установления тарифных ставок или средние размеры этих ставок с предоставлением права их диф­ференциации на местах;

■ периодичность внесения страховых платежей;

■ основные права страховщиков и страхователей., как правило, возлагает проведение обязатель­ного страхования на государственные органы.

2. Сплошной охват обязательным страхованием ука­занных в законе объектов. Для этого страховые органы ежегодно проводят по всей стране регистрацию застрахо­ванных объектов, начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки.

3. Автоматичность распространения обязательного страхования на объекты, указанные в законе. Страхова­тель не должен заявлять в страховой орган о появлении в хозяйстве подлежащего страхованию объекта. Данное иму­щество автоматически включается в сферу страхования. При очередной регистрации оно будет учтено, а страхова­телю предъявлены к уплате страховые взносы. Так, на­пример, действующее законодательство устанавливает, что строения, принадлежащие гражданам, считаются застра­хованными с момента установления на постоянное место и возведения крыши.

4. Действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. В случаях, когда страхо­ватель не уплатил причитающиеся страховые взносы, они взыскиваются в судебном порядке. В случае гибели или повреждения застрахованного имущества, не оплаченного страховыми взносами, страховое возмещение подлежит выплате с удержанием задолженности по страховым пла­тежам. На не внесенные в срок страховые платежи начис­ляются пени.

5. Бессрочность обязательного страхования. Она дей­ствует в течение всего периода, пока страхователь пользу­ется застрахованным имуществом. Только бесхозное и вет­хое имущество не подлежит страхованию. При переходе имущества к другому страхователю страхование не пре­кращается. Оно теряет силу только при гибели застрахо­ванного имущества.

6. Нормирование страхового обеспечения по обязатель­ному страхованию. В целях упрощения страховой оценки и порядка выплаты страхового возмещения устанавлива­ются нормы страхового обеспечения в процентах от стра­ховой оценки или в рублях на один объект.

По обязательному личному страхованию в полной мере действуют принципы сплошного охвата, автоматичности, нормирования страхового обеспечения. Однако оно имеет строго оговоренный срок и полностью зависит от уплаты страхового взноса (например, по обязательному страхова­нию пассажиров).

Основные виды обязательного страхования:

■ обязательное социальное страхование;

■ обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболе­ваний;

■ обязательное медицинское страхование;

■ обязательное пенсионное страхование;

■ обязательное государственное личное страхование во­еннослужащих, военнообязанных, граждан, призван­ных на сборы, лиц рядового и начальствующего соста­ва в системе МВД и других приравненных к ним лиц;

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Формирование и инвестирование страховых резервов - важнейшие факторы обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации.

29. Размещение страховых резервов и иных средств страховой компании

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Страховые резервы занимают центральное место в деятельности страховой компании. Порядок инвестирования страховых резервов регламентируется Правилами размещения страховых резервов. В современных условиях страховые организации занимаются не только страховой деятельностью, но также выступают в роли институционального инвестора, используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений.

Страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.

Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.

Прибыльность вложений гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

Формирование и инвестирование страховых резервов - важнейшие факторы обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации. Страховые резервы страховщика по своему характеру являются кредитными капиталами. В большинстве случаев они представляют собой платежеспособные обязательства, существующие в день, на который составляется баланс страховщика, при этом могут быть неизвестными размер и дата этих платежей. Поскольку страховые резервы представляют собой кредиторскую задолженность, то большой их размер при условии, что резервы адекватны обязательствам по договорам страхования, будет говорить о финансовой устойчивости страховщика при оптимальном их размещении и соблюдении пропорции с объемом собственных средств.

30. Система страховых резервов в РФ. Основные виды резервов и направления их размещения.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховой фонд. Страховой фонд создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями.

Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно к условиям функцио­нирования экономики в России можно выделить следующие:

централизованный страховой (резервный) фонд;

фонд самострахования;

страховой фонд страховщика (андеррайтера). Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Цель - возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедст­вий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и боль­шие человеческие жертвы. Формируется как в нату­ральной, так и денежной форме, В натуральной форме -запасы продукции, материалов, сырья, топлива. В денежной форме - это централизованные госу­дарственные финансовые резервы, являющиеся достоянием го­сударства. Распоряжается ими правительство

Фонд самостраховання это децентрализован­ный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Возможна и денежная форма фонда самострахования. Дает возможность преодолеть временные за­труднения в процессе производства.

Страховой фонд страховщика создается за счет большого круга его участников - предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользова­тели) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачива­ются обособленно.Имеет только денежную форму. Расходование произво­дится на конкретные цели - на возмещение ущерба и выплату страховых

Договор страхования регулирует правоотношения между страховщиком, страхователем и иными участниками страховой деятельности.

Договор заключают в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность, за исключением договора обязательного государственного страхования. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа либо вру­чения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком.

Систематическое страхование разных партий однородного имуще­ства (товаров, грузов и т. д.) на сходных условиях в течение определен­ного срока по соглашению между страховщиком и страхователем можно осуществить на основании одного договора страхования - генерально­го полиса.

При заключении договора имущественного страхования между стра­хователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

Об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, которое служит объектом страхования;

О характере события, на случай наступления которого осуществля­ют страхование;

О размере страховой суммы;

О сроке действия договора,

В случае заключения договора личного страхования между сторона­ми должно быть достигнуто соглашение:

О застрахованном лице;

О характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляют страхование;

О размере страховой суммы;

О сроке действия договора.

Условия, на которых заключают договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых и утвержденных страховщиком. Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора (страхового поли­са), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в дого­воре (страховом полисе) прямо указано на применение таких правил.

Подавляющее большинство договоров заключается сроком на 12 месяцев. Одним из путей достижения продления договора является предоставление страхователю скидки с суммы премии, если страхователь намерен продлевать отношения со страховщиком на несколько лет.

ЕСЛИ СТРАХОВЩИК ПОДПИСАЛ ДОГОВР НЕ НАСТАЯВ НА ОТВЕТАХ ИЛИ НЕ ВКЛ В ЗАПРОС СУЩ_ЫЕ УСЛОВИЯ)сущ-ые вопросы) он теряет право на расторжение договора по не сообщению этих условии страхователям.

Исключение из страхового покрытия

Санкция за нарушение- неустойки, отказ в выплате, прекращение договора. Основание: истечение срока или отпала возможность страхового случая, завышение страховой суммы, сообщение ложных сведений. Исключение из страхового покрытия (франшиза, лимит ответственности, страхование ниже страховой стоимости, искл. Из страхового случая: в силу закона- отказы, исключения в силу правил страхования, в силу правил страхования, в силу условий договора- непризнание случая страховым.

Условия отказа (не сообщение сведений, не своевременное сообщение о страховом случае или изменений в характере риска, доказанные умышленные действия, непринятие мер по уменьшению убытков, наступление страхового случая в результате преступления, другие основания установленные законами о видах страхования.

Непризнание случая страховым (установление только определенных причин страхового случая, ненадлежащие действия страхователя, определенное понимание термина, определяющего причины ущерба, доказанное возникновение ущерба за пределами срока действия договора, непредставление документов и иные процессуальные нарушения, иногда груба неосторожность.

33. Страхование авиационных судов: объекты страхования, страховые риски и сроки страховой защиты.

Применительно к гражданской авиации субъ­ектом гражданской ответственности перед третьими лицами яв­ляется владелец воздушного судна, использующий его в момент причинения вреда. Страхователями при страховании граждан­ской ответственности авиаперевозчика являются лица, эксплуа­тирующие воздушные суда в силу принадлежащего им права собственности, права хозяйственного владения либо эксплуати­рующие воздушные суда на других законных основаниях.

Под вредом понимают смерть, телесное повреждение или ущерб, нанесенный имуществу третьих лиц на поверхности земли и вне воздушного судна в результате физического воздействия корпу­са судна или выпавшего из него лица или предмета.

Вопросы страхования гражданской ответственности авиапе­ревозчика регулируются нормами международного воздушного права, в частности, Римской конвенцией о возмещении вреда, причиненного иностранными воздушными судами третьим ли­цам на поверхности, в которой участвует и Россия. По договору страхования ответственности перевозчика страховщик оплачива­ет суммы, которые страхователь (т.е. авиаперевозчик) обязан выплатить по закону в качестве возмещения за нанесение телес­ных повреждений или причинение ущерба имуществу третьих лиц в результате страхового события, связанного с действием воздушного судна или выпадением из него какого-либо лица или предмета. Аналогично проводится страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, а также за со­хранность груза.

34. Страхование имущества граждан. Объекты страхования. Страховые риски.

По страхованию имущества граждан объектами страхования являются: 1.Жилые дома 2.Строения 3.Квартиры 4.Транспортные средства 5.Домашнее имущ.принадл.их владельцам на правах личной собственности. Страх.имущ.граждан проводится на случай его уничтожения или повреждения в результате стихийных бедствий, пожара, взрыва, бытовых аварий (одопровод, отопит.система), а также умышленных неправомерных действий 3-х лиц. Имущество принимается на страхование в сумме, не превышающей его действительной стоимости на момент страхования. При этом при заключении договора на имущество устанавливается общая страховая сумма с указанием доли стоимости каждого вида имущества. Жилые дома, строения, квартиры и транспортные средства принимаются на страхование с обязательным осмотром. При страховании домашнего имущества договор страхования может быть заключен без предварительного его осмотра по средним рыночным ценам. При страховании домашнего имущества не подлежат страхованию денежные средства, ценные бумаги, предметы антиквариата, семейные реликвии и т.п.

35. Страхование от несчастных случаев, его формы и виды.

Под несчастным случаем понимается физическое повреждение, следствием которого является временная инвалидность, постоянная инвалидность или смерть.

Договор заключается на основании письменного заявления клиента о страховании от несчастного случая. Критерии отбора несчастных случаев: субъективный риск, профессия, возраст и др.

Страхование от несчастных случаев основано на следующем принципе: за последствия произошедшего несчастного случая страхователю (застрахованному) выплачивается столько процентов страховой суммы, на сколько была утрачена трудоспособность.

Однако при страховании от несчастных случаев размер выплат ограничивается размером страховой суммы по договору.

Договор страхования от несчастных случаев может быть заключен как с физическими, так и с юридическими лицами. И в соответствии с этим страхование будет подразделяться на:

Индивидуальное страхование от несчастных случаев.

Коллективное страхование.

Срок страхования устанавливается от 1 года до 5 лет.

Тарифные ставки устанавливаются в зависимости от срока страхования и от степени опасности профессии страхователя (застрахованного); или выполняемой им конкретной работы.

Страховые выплаты . Страхование от несчастных случаев может гарантировать все или некоторые из следующих выплат:

А) выплата капитала в случае смерти.

Б) выплата капитала в случае частичной инвалидности.

В) выплата ежедневной суммы в случае временной недееспособности.

Г) оплата медицинской помощи.

36. Страх.премия и страх.тариф. Понятие страх.тарифа.

Страх.тариф выражает плату с единицы страх.суммы или % ставку от совокупной страх.суммы.

Страх.тариф устанавливается т.о.,чтобы рассчитанная на его основе величина страх.премии оказалась достаточной для покрытия ожидаемых претензий со стороны страхователей,для формир-я страх.резервов,для покрытия издержек страх.компании на ведение дел,для обеспечения определенного р-ра прибыли.

При проведении тариф.политики страх.компания следует условиям:

доступность страх.тарифов широкому кругу страхователей

стабильность страх.тарифов

обеспечение самоокупаемости и рентабельности страх.операций.

Страх.премия(страх.платеж)- оплаченный страховой интерес(плата за страховой риск в денежной форме.Страх.премию оплачивает страхователь и вносит страховщику согласно з-ну или договору страх-я.По эконом.содержанию страх.премия есть сумма цена страх.риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования.

Страх.премия рассчитывается на основе ставки страх.тарифа.

размер шрифта

ПРИКАЗ Росстрахнадзора от 09-06-93 г- 02-0217 О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПРАВИЛ РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ (2019) Актуально в 2018 году

ПРАВИЛА РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

1. Настоящие Правила разработаны во исполнение п/п "г" п.3 ст. 30 Закона Российской Федерации "О страховании".

2. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат.

3. Страховые резервы в соответствии с Законом Российской Федерации "О страховании" размещаются страховщиками на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Заключения договоров займа (кредитных договоров) с физическими и юридическими лицами, кроме случаев, предусмотренных Законом Российской Федерации "О страховании"

Заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных настоящими Правилами;

Приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

Вложения в интеллектуальную собственность.

5. Страховые организации при инвестировании средств страховых резервов обязаны соблюдать следующие соотношения:

Не менее 10% средств резервов - государственные ценные бумаги, в т.ч. ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;

Не более 40% - недвижимое имущество;

Не более 50% - банковские вклады (депозиты);

Не более 40% - ценные бумаги акционерных обществ, прочие права участия, другие ценности;

Не более 10% - валютные ценности в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, предусмотренном действующим законодательством (для страховых организаций, формирующих резервные фонды в рублях);

Не менее 5% - на расчетном счете в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования.

Не менее 80% средств страховых резервов должны быть инвестированы на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено действующим законодательством и международными соглашениями, заключенными Российской Федерацией.

5.1. При вложении средств страховых резервов в объекты недвижимого имущества не допускается инвестирование более 50% квоты, отведенной на эти цели, в один земельный участок или иной объект недвижимого имущества, или совокупность земельных участков и объектов недвижимого имущества, которые могут рассматриваться как один объект инвестиций.

5.2. Размещение средств страховых резервов в банковские вклады (депозиты) в коммерческие банки не должно превышать 40% квоты, предусмотренной на эти цели, в один коммерческий банк.

5.3. Вложение средств страховых резервов в приобретение акций и других прав участия не должно превышать 10% квоты, предусмотренной на эти цели, в одну организацию.

6. Страховые организации могут размещать средства своих страховых резервов иным образом, нежели предусмотрено в настоящих Правилах при соблюдении действующего законодательства и по согласованию с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

7. Страховые организации, являющиеся страховщиками по российскому законодательству, обязаны до 1 января 1994 года привести свои активы в соответствие с настоящими Правилами.

Правила размещения страховщиками страховых резервов определены Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.08.2005 г. №100н. Правила дают четкое определение правил размещения средств страховых резервов: это «требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов».

Приступая к рассмотрению страховых резервов и их взаимосвязи с инвестиционной деятельностью страховой компании, можно столкнуться с совершенно не устоявшейся и порой противоречивой практикой толкования понятий «страховые резервы» и «страховые фонды». В этой связи, необходимо остановиться на смысловых различиях в терминологии, используемой разными исследователями.

Страховой фонд - это сумма средств, сформированная за счет аккумулирования поступивших страховых премий, пополняемая в результате инвестиционной деятельности страховщика и предназначенная для осуществления страховых выплат.

В трактовке понятия «страховые резервы» в отечественной литературе существуют две основные точки зрения. Целый ряд авторов (А.А.Гвозденко, С.Л.Ефимов, Е.В.Коломин, В.В.Шахов,) в своих работах отождествляют понятия «страховые резервы» и «страховые фонды», хотя на мой взгляд это неверно. Вторая точка зрения заключается в использовании термина «страховые резервы» как учетной категории, характеризующей объем обязательств страховой компании перед страхователями по договорам страхования. Эта позиция обосновывается понятием страховых резервов в нормативных документах по ведению бухгалтерского учета в страховых организациях, что наглядно показано в формах отчетности страховщиков, где в балансе раздел «Страховые резервы» находится в пассивах. Так как в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика, размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Страховые резервы могут увеличиваться пропорционально увеличению обязательства страховщика по договорам.

Указанные противоречия обнаруживаются и в анализе инвестиционного процесса страховых компаний. Первая группа исследователей использует понятие «инвестирование средств страховых резервов», а вторая - «инвестирование активов, принимаемых в покрытие страховых резервов». И в том и в другом случае речь идет об инвестировании именно страховых фондов.

В покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, соответствующие следующим требованиям:

• 1) государственные ценные бумаги РФ -- без ограничений;
• 2) государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги
• 3) вклады (депозиты) и векселя банков, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, выданную Центральным банком РФ, а также депозитные сертификаты банка;
• 4) денежные средства на счетах в банках, в том числе в иностранной валюте;
• 5) акции (за исключением акций страховых организаций) и облигации, включенные в котировальные листы организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
• 6) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере (за исключением долей и вкладов в уставном или складочном капитале страховщиков), в учредительных документах которых не предусмотрено правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки, а также ценные бумаги, не включенные в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
• 7) жилищные сертификаты;
• 8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, проспект эмиссии и правила которых зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, и сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке РФ;
• 9) недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также воздушных, водных судов и космических объектов;
• 10) денежную наличность;
• 11) слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ.

Страховой резерв страховой организации - это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, как учитываются в них неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить обязательства перед страхователями по страховым выплатам.

Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы:

по страхованию жизни (для накопительных видов страхования);

по видам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

В первом случае срок действия договора устанавливается не менее одного года и выгодоприобретателю обещан инвестиционный доход; во втором случае срок действия договора не больше года и инвестиционный доход выгодоприобретателю не предполагается. Такое подразделение основано на двух главных признаках: сроке действия договора и предоставлении выгодоприобретателю инвестиционного дохода. В свою очередь, эти признаки и их значения отражают специфику двух больших групп видов страхования, обусловленную различием рисков, страховой зашиты, функций, технических принципов, согласно которым проводится страхование этих видов.

К первой группе - накопительным видам страхования - относятся договоры по страхованию жизни. Это договоры личного страхования, заключаемые на срок не менее одного года и, как правило, предусматривающие покрытие двух основных видов рисков: риска смерти и риска дожития. Тарифные ставки и резервы рассчитываются при помощи актуарных методов с использованием таблицы смертности и нормы дохода по инвестированию временно свободных средств, формирующих резерв взносов на страхование жизни. В структуру страхового взноса (в структуру его нетто-премии) для этих видов договоров кроме рискового взноса обязательно включается накопительный взнос. По условиям данного договора страхования этот взнос накапливается, растет за счет его капитализации. К моменту окончания срока действия договора появляется возможность получить сумму, уже увеличенную по сравнению с ее размером на момент заключения договора.

Накопленная в резерве взносов по накопительному виду страхования по отдельному договору сумма зависит, во-первых, от размера самого накопительного взноса, который, в свою очередь, связан со страховой суммой, выплачиваемой по риску дожития, во- вторых, от нормы дохода, т.е. от темпа капитализации, в-третьих, от срока и условий действия договора страхования. Для страхователя рост накопления в резерве взносов идет по правилу сложного процента, если иное в договоре не оговаривается особо. Заметим, что в зависимости от принятых схем накопления правила формирования резерва взносов по накопительным видам страхования могут быть разными.

Ко второй группе - рисковым видам страхования - относятся договоры иные, нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок не более одного года, предусматривают только покрытие риска и не предполагают капитализацию взноса, т.е. они «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода. Договоры могут заключаться на несколько лет, но на основе ежегодного возобновления как годовые краткосрочные.

Резерв предупредительных мероприятии формируется страховой организацией для осуществления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. С 2002 г. образование этого резерва для страховой организации добровольное. Резерв формируется за счет структурного элемента страхового взноса -- части страхового взноса (нагрузки), которая предназначена для проведения предупредительных мероприятий поданному виду страхования. Средства резерва предупредительных мероприятий формируются и используются страховщиками на основании положения, разработанного ими и согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Резерв предупредительных мероприятий создается лишь в том случае, когда по правилам страхования в структуре страхового взноса этот элемент предусмотрен. Как правило, его доля в структуре брутто-премии не превышает 5%.

Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета. Метол их расчета основан на исполнении главного принципа ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: отнесения доходов (страховых премий) к периоду, за который они заработаны, и учета убытков (страховых выплат) в отчетном периоде, в котором они возникли. Чем точнее методы, используемые при оценке таких обязательств, тем в большей степени технические резервы позволяют страховщику обеспечить предстоящие страховые выплаты.

Инвестирование страховых фондов - размещение средств страховых компаний, предназначенных для осуществления страховых выплат на принципах прибыльности, возвратности, ликвидности и диверсификации.

В процессе исследования классификации страховых резервов также выявлены существенные расхождения в трактовке понятия «технические резервы». В отечественной литературе можно встретить определения данного термина как совокупности приемов и методов, при помощи которых страховщик может определить объем ответственности по действующим на момент оценки договорам, а также утверждения, что размер технических резервов отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета.

Технические резервы - это оценка ожидаемых в будущем сумм выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни, действующим на момент оценки.

Инвестирование страховых фондов существенно отличается от других видов инвестиционной деятельности. Это связано как с рисковой природой страхования, так и с тем фактом, что страховые фонды являются лишь временно свободными средствами, которые в любое время могут быть востребованы для выполнения страховых обязательств. Поэтому в инвестиционной практике страховых организаций были выработаны собственные принципы размещения средств страховых резервов, сочетающие в себе основные цели и задачи как инвестиционной, так и страховой деятельности. Этими принципами являются: надежность, ликвидность, диверсификация и доходность вложений.

Принцип надежности является основным в страховых инвестициях. Страховая компания продает услугу по защите материальных интересов своих клиентов и получает во временное пользование средства страховых взносов. Для выполнения своих прямых функций страховая компания, в первую очередь, должна быть уверена в возвратности производимых инвестиций для покрытия возникающих страховых ущербов.

Действие других принципов инвестирования определяется особенностями конкретных видов страхования. Наиболее существенные отличия наблюдаются при размещении средств страховых фондов, сформированных по страхованию жизни (страхование сумм) и рисковым видам страхования (страхование ущерба).

I. Общие положения

1. Настоящие Правила размещения страховщиками страховых резервов (да­лее - Правила) разработаны в соответствии с подпунктом «г» пункта 3 статьи 30 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст.

56, Собрание законо­дательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4).

В целях настоящих Правил под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

2. Настоящие Правила устанавливают требования к активам, принимаемым в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

3. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовле­творять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

4. Действие настоящих Правил не распространяется на деятельность страхо­вых медицинских организаций в части резервов, сформированных по обязатель­ному медицинскому страхованию.

5. Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных на­стоящими Правилами, осуществляется Министерством финансов Российской Федерации.

Неисполнение страховщиком требований настоящих Правил является осно­ванием для применения к страховщику санкций в соответствии с Положением о порядке выдачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицен­зии на осуществление страховой деятельности, утвержденным приказом Феде­ральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19 июня 1995 г. № 02-02/17, зарегистрированным Минюстом России 26 июня 1996 г., регистраци­онный № 882.

II. Виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов

6. В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

3) муниципальные ценные бумаги;

4) векселя банков;

6) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 -3 настоящего пункта;

7) жилищные сертификаты, кроме относящихся к подпунктам 1-3 настоя­щего пункта;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере,

12) недвижимое имущество;

13) доля перестраховщиков в страховых резервах;

14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, пере­страхователей, страховщиков и страховых посредников;

16) денежная наличность;

17) денежные средства на счетах в банках;

18) иностранная валюта на счетах в банках;

19) слитки золота и серебра.

7. В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистра­ции воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объ­ектов.

8. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков.

9. По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные в пункте 6 настоящих Правил.

III. Требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов

10. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обяза­тельствам гаранта (поручителя).

11. В покрытие страховых резервов могут быть приняты только:

1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осущест­вление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным ор­ганом;

2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:

а) допущенные к выпуску и обращению на территории Российской Федера­ции, прошедшие государственную регистрацию в органах, определенных закона­ми и другими правовыми актами Российской Федерации, и получившие в уста­новленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не пре­дусмотрено законодательством Российской Федерации;

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организа­ции торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномочен­ным органом;

3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление бан­ковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;

4) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, проспект эмиссии инвестиционных паев и правила которых зарегистрированы Федеральной комис­сией по рынку ценных бумаг, состав активов которых, определенный правилами и проспектом эмиссии инвестиционных паев, ограничивается активами, указан­ными в подпунктах 1-7, 9, 12, 16-18 пункта 6 настоящих Правил, после оконча­ния первичного размещения, инвестиционных паев;

5) депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в Центральном банке Рос­сийской Федерации;

6) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестра­хователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожида­ются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования;

7) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке Российской Федерации, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, ука­занными в подпунктах 1-7, 9, 12, 16-18 пункта 6 настоящих Правил;

8) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъя­тию средств в разумно короткие сроки;

9) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федера­ции;

10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федера­ции и имеющих лицензию на проведение страховой деятельности и не являющих­ся резидентами Российской Федерации, имеющих представительство на террито­рии Российской Федерации.

12. В целях настоящих Правил активами, расположенными на территории Российской Федерации, считаются:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги, выпущенные органами местного Само­управления;

4) ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской Федерации;

5) денежные средства на счетах в банках, банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в ко­торых осуществляется банками, являющимися резидентами Российской Федера­ции;

6) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, являющихся резидентами Российской Федерации;

7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Феде­рации;

8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;

9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестраховате­лей - резидентов Российской Федерации;

10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестра­хователей, страховщиков и страховых посредников, являющихся резидентами Российской Федерации;

11) денежная наличность в рублях;

12) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Феде­рации.

IV. Требования к структуре активов, принимаемых в покрытие страховых

резервов

13. Соответствие деятельности страховщика принципам, перечисленным в пункте 3 настоящих Правил, определяется выполнением структурных соотноше­ний, указанных в Таблице «Структурные соотношения активов и резервов» (при­ложение к настоящим Правилам).

Активы, перечисленные в пункте 6 настоящих Правил и удовлетворяющие требованиям настоящих Правил, но не указанные в структурных соотношениях в Таблице, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на сум­марную стоимость.

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

14. При расчете соотношений по Таблице под стоимостью активов понима­ется их балансовая стоимость.

Еще по теме Приложение 9. ПРАВИЛА РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ:

1. 2. Страховые резервы, правила размещения страховых резервов. Инвестиционная деятельность страховой компании
2. Приказ Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н «Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов»