Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка. Доходы банка Процентные доходы банка включают
Курс лекций по Хозяйственному праву
Реферат >> Государство и правоКурс лекций по хозяйственному праву. 1.1.Сущность и роль... является коммерческая организация ; 2) коммерческая организация должна осуществлять деятельность по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг; 3) деятельность коммерческой организации ...
Курс лекций по аудиту (3)
Реферат >> Бухгалтерский учет и аудитКурс лекций по аудиту... организациях : 1)по организационно-правовой форме - ОАО, государственные предприятия. 2)по виду деятельности - банки , страховые организации ... рекомендации по операциям, которые противоречат законодательству. 4.Хранить коммерческую тайну...
Организация кредитования физических лиц в коммерческом банке
Дипломная работа >> Банковское делоT = 17, К = 0,8, курс доллара США = 23,9651 руб... Банком России Методических рекомендаций об организации работы коммерческих банков по ... М.: Инфра-М, 2003. Пещанская И, В. Организация деятельности коммерческого банка . - М,: Инфра-М, 2001,Поморина М.А. ...
Курс лекций по Страхованию ответственности
Реферат >> Банковское дело124 с. Содержит курс лекций по дисциплине «Страхование ответственности» ... неустойку контрагенту (например, банку ) по договору, а ответственность... лицам, срок деятельности организации , место строительства, ... сведений, составляющих коммерческую , банковскую или...
Курс лекций по Экономической теории (7)
Реферат >> Экономическая теорияУслуга адвоката, и лекция в университете, и... организации производства. Предпринимательская способность - особый вид человеческого капитала, представленного деятельностью по ... страны», «валютный курс» и т.п. Во- ... дисконта), по которой коммерческие банки могут...
Комиссионные доходы банков занимают стабильную долю в прибыли на уровне 18-25%. На колебания размера этих доходов оказывают влияние различные потрясения. Например, в 2015 году возросла доля дохода банков от конверсионных операций, и в то же время сильно увеличились доходы от операций с ценными бумагами, которые перед этим предельно сократились в 2014 году. На самом деле правильнее оперировать не процентом получаемого комиссионного дохода банка, а комиссионной доходностью активов. Это отношение комиссионных доходов к сумме работающих активов.
Комиссионные и процентные доходы всегда идут рука об руку — никто не пойдет в банк только за расчетами и дополнительными услугами
Данный показатель более стабилен и не зависит от колебаний других доходных статей. В 2014 году эта величина составляла 1,4%, а в 2015-м — 1,3%. Видно, что произошло некоторое снижение показателя. Но причина снижения была скорее в том, что рост активов из-за влияния девальвации рубля составил 7%, а рост чистых комиссионных доходов — всего 4%. Причем понятно, что чем больше средств в балансе связано с розничным бизнесом, тем выше этот показатель. Именно в розничном бизнесе у банка больше возможностей оказания комиссионных услуг.
Все банки мечтают увеличить долю комиссионных доходов: нет нагрузки на капитал, меньше риски, в первую очередь кредитные, и так далее. Только вот комиссионные и процентные доходы всегда идут рука об руку — никто не пойдет в банк только за расчетами и дополнительными услугами. Базовой услугой для населения все-таки являются сбережения и возможность получения кредита. Говорить о необходимости увеличения комиссионных доходов банкиры начинают в период сложностей, но как только эти сложности прекращаются, тут же забывают о необходимости развития комиссионных продуктов. А уж процентным доходом вкупе с кредитным риском банкиры управлять умеют почем зря… Они это доказали и в 2008 и в 2015 году. Правда, не все возглавляемые ими банки дожили до сегодняшних дней.
Банки все расходы клиента стремятся загнать в кредитную ставку, а остальные услуги предоставляют бесплатно — ну как бы бесплатно
Вообще же только в российской банковской системе руководители бьются над решением этой задачи. На Западе этой проблемы в таком измерении вовсе нет. Ставки настолько мизерные, что процентная маржа с учетом рисков то и дело становится отрицательной, и только комиссионные услуги позволяют банкам получать прибыль. Снижение ставок кредитования в России, в зависимости от успехов Банка России по снижению инфляции и процентной ставки, сделает неактуальной эту задачу.
Кроме того, мы должны сказать о еще одной застарелой проблеме в банковской среде: нежелании банкиров твердо требовать адекватную плату за предоставляемые услуги и кросс-субсидирование. Последнее означает, что банки все расходы клиента стремятся загнать в кредитную ставку, а остальные услуги предоставляют бесплатно — ну как бы бесплатно. В результате получаем завышенные расходы по процентам и полную потерю мотивации к развитию комиссионных. И все потому, что у клиентских менеджеров основной показатель — доходы от кредитования.
Что же еще надо делать, чего банки не делают?
Выход из положения заключается в том, что задачу наращивания комиссионных доходов надо сделать стратегической, и правильно считать ее по комиссионной доходности активов, о чем уже сказано выше. Тогда при устранении кросс-субсидирования будут правильно выделяться комиссионные доходы, и появится стимул развивать новые услуги. В текущих условиях усиления требований к капиталу и дефицита этого капитала данная задача будет более чем разумна.
Что же еще надо делать, чего банки не делают? Вводить новые услуги, которые банки не оказывали прежде. И твердо объяснять при этом, что эти услуги не бесплатные, что, конечно, снизит их привлекательность. Или же можно стоимость услуг «зашивать» в общую стоимость услуги для клиента, а комиссионные брать с другой стороны.
Другой подход — делать за клиента то, что он еще не знает, что это ему это надо
В случае страхования это означает, что банк возьмет комиссию не с клиента—физического лица, а со страховой компании, чей полис был продан по цене, увеличенной на размер комиссионных.
Другой подход — делать за клиента то, что он еще не знает, что это ему это надо. Например, клиент каждый год летает в августе в определенное место на отдых. Банк, выявив эту индивидуальную особенность, может поискать для него лучшие условия приобретения билетов, в том числе в кредит или по баллам программы лояльности. А потом банку надо предложить клиенту сделать покупку именно через него, получив комиссионные с авиакомпании и с клиента за проведение расчетов. Это и привяжет клиента, повысит его лояльность, и увеличит объем трансакций, проходящих через банк. Такой подход, основанный на современных методах работы с «большими данными» и последующей индивидуализации предложений и будет стратегическим ответом на вопрос о том, что сделать нашим банкам для роста комиссионных доходов.
Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера.
Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.
Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным - доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов.
Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:
Процентные доходы;
Комиссионные вознаграждения;
Прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.)·
В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.
Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.
В составе валового дохода выделяются следующие группы:
1) операционные доходы:
Процентные доходы,
Комиссионные доходы,
Доходы от операций на финансовых рынках,
Прочие операционные доходы;
2) доходы от побочной деятельности банка;
3) прочие доходы.
Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.
Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.
Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.
Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным ус-
ловием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.
Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.
К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.
Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.
Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и ряд других видов услуг своим клиентам бесплатно, покрывая расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плата за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.
Следует отметить, что у большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов.
Это обусловлено тем, что комиссионные доходы стабильнее процентных. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках, и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов (кроме гарантийных опе-
раций). По данным за 2002 г. комиссионные доходы составляли около 15% доходов российских коммерческих банков. Наиболее динамично развиваются услуги доверительного управления.
Доходы от побочной деятельности банков имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятель- юсти предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых [ др.). К числу последних относятся доходы от реализации инфор- Іационньїх, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, жранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.
Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки голучают и некоторые другие доходы, которые относятся к кате- >рии прочих доходов:
доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
оприходование излишков кассы;
восстановление сумм резервов;
доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату нало-)в на прибыль;
возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и др.
Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденно- характера и, как правило, не учитываются при составлении про- юзов доходов банка на предстоящий период.
В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского гета в кредитных организациях доходы отражаются на балансо- зом счете 701 и группируются следующим образом:
ДОХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (счет 70 101):
1.1. Проценты, полученные по срочным кредитам.
1.2. Проценты, полученные за просроченные кредиты.
1.3. Полученные просроченные проценты.
1.4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств.
1.5. Проценты, полученные по открытым в Банке России и ком- Іерческих банках корреспондентским счетам.
2. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам, доходы, полученные от операций с ценными бумагами (счет 70 102):
2.1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства.
2.2. Процентный доход по векселям.
2.3. Дисконтный доход по векселям.
2.4. Доходы от перепродажи ценных бумаг.
2.5. Дивиденды, полученные от вложений в акции.
2.6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
2.7. Доходы от оценки ценных бумаг, комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами.
2.8. Доходы по операциям репо.
2.9. Доходы по другим операциям с ценными бумагами.
3. Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (счет 70 103):
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой (по обменным операциям с иностранной валютой, операциям на валютных биржах и по другим операциям).
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте.
4. Дивиденды полученные, кроме акций (счет 70 104):
4.1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций.
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций.
5. Доходы по организациям банков (счет 70 105):
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 70 106) по:
6.1. Кредитным операциям.
6.2. Расчетным операциям.
6.3. Другим операциям.
7. Другие доходы (7 0 107):
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов.
7.2. Комиссия полученная (по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации и по другим операциям).
7.3. Прочие доходы.
В практике бухгалтерского учета отдельные виды доходов относятся не на счета учета доходов, а прямо на счет прибыли и убытков.
В соответствии с действующим планом счетов к 701 балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка в зависимости от видов дохода или определенного инструмента денежного рынка.
По принятой системе учета доходов выделяются следующие счета второго порядка: 1) проценты, полученные за предоставленные кредиты; 2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами; 3) доходы, полученные от операций с иностранной валю-
той и другими валютными ценностями: 4) дивиденды подученные; 5) доходы по подразделениям банков; 6) штрафы, пени, неустойки: 7) другие доходы. К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которвіе позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме и степени стабильности.
Сумма доходов банка отражается на его балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, зафиксированного в учетной политике банка, но нс более одного квартала. По окончании зафиксированного срока счета доходов и расходов закры- шются. а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года.
Страница 1
Комиссионные доходы (затраты) - это доходы (затраты) по всем услугам, предоставленным (полученным) контрагентами, кроме комиссионных, которые подобны по природе процентам.
Соответственно МСБО 18 "Доход" в зависимости от цели оценки гонорара за финансовые услуги и учета связанного с ним финансового инструмента признаются такие комиссии:
1) комиссии, которые являются неотъемлемой частью финансового инструмента (например, комиссии за осуществление оценки финансового состояния заемщика, оценки гарантий, залогов, за обсуждение условий кредита, за подготовку и обработку документов);
2) комиссии, полученные (уплаченные) на протяжении периода предоставления услуг (например, за обслуживание кредита);
3) комиссии, полученные (уплаченные) после выполнения определенных действий (например, за услуги банку - координатору консорциума).
1. Комиссионные доходы за гарантии размещения займов от лица других кредиторов и по операциям с ценными бумагами.
2. Комиссионные доходы (затраты) от операций расчетно-кассового обслуживания, обслуживания кредитных (депозитных) счетов, за сохранение ценностей и осуществление операций с ценными бумагами.
3. Комиссионные доходы за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих сторон.
4. Другие комиссионные доходы (затраты) по операциям, которые определяются Законом "О банках и банковской деятельности".
Комиссии, полученные (уплаченные) банком, делятся также на комиссионные: за одноразовые услуги; за услуги по обязательным результатам; за беспрерывные услуги; за услуги, которые предоставляются поэтапно.
К комиссиям за одноразовые услуги принадлежат комиссии за услуги валютного обмена. К комиссиям за услуги по обязательным результатам принадлежат: комиссии за услуги, которые предоставляются на протяжении определенного периода и считаются завершенными только после его окончания, при условии достижения предусмотренного соглашением результата (например, некоторые консультационные услуги); комиссии за услуги по заведомо определенным результатам, который не может быть получен, пока услуга не предоставлена полностью.
К комиссиям за беспрерывные услуги принадлежат арендные платежи, комиссии за расчетно-кассовое обслуживание (кроме уплаты процентов по остаткам средств на счетах контрагентов) и прочие.
К комиссиям за услуги, которые предоставляются поэтапно принадлежат, например, комиссии за предоставление консультаций, которые в соответствии с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно.
Комиссии за предоставленные (полученные) услуги банка в зависимости от цели их оценки и основы учета связанного с ними финансового инструмента делятся на :
а) комиссии, которая являются неотъемлемой частью дохода (затрат) финансового инструмента. Эти комиссии признаются в составе первоначальной стоимости финансового инструмента и влияют на определение сумм дисконта и премии по этим финансовым инструментом. К ним принадлежат такие комиссии:
Комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки;
Комиссии, которые получены (уплачены) банком по обязательствам кредитования (резервирования кредитной линии) во время инициирования или приобретения кредита;
Комиссии, которые получены (уплачены) банком при выпуске долговых обязательств, которые учитываются по амортизированной себестоимости.
Комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки, включают:
Комиссии за оценку финансового состояния заемщика;
Комиссии за оценку гарантий, залогов;
Комиссии за обсуждение условий инструмента;
Комиссии за подготовку, обработку документов и завершение операции и т.п
б) комиссии, которые получены (уплачены) банком во время предоставления услуг, признаются доходами (затратами). К ним принадлежат:
Комиссии за расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
Комиссии за обслуживание кредитной задолженности;
Комиссии за резервирование кредитной линии, которые рассчитываются на пропорциональной времени основе на протяжении срока действия обязательства;
Комиссии за управление инвестицией и т.п.;
Доходы банка - это общая сумма денежных средств, поступающих в банк в результате осуществления активных операций и предоставления других банковских услуг. Доходы банка должны быть достаточными не только для покрытия операционных расходов, но и для наращивания собственного капитала и выплаты дохода акционерам, что в конечном итоге повышает авторитет банка и улучшает его конкурентную позицию на рынке.
Чем больше доля доходов, полученных на регулярной основе, в общем объеме доходов, тем выше качество банковских доходов. Если зпачпа часть доходов имеет случайный характер, то это свидетельствует о низкой их качество и нестабильность деятельности банка.
Доходы банка делятся на две основные категории: процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы составляют до 70% доходов банка и состоят из процсптних доходов от предоставления кредитных услуг, доходов от инвестиций в ценные бумаги и других процентных доходов. Они, как правило, учитываются па дату очикувапого поступления, а не тогда, когда фактически поступают в банк. Процентные расходы тоже учитываются тогда, когда оплачиваемые, а не тогда, коля реально выплачиваются.
К процентным доходам банка от падения кредитных услуг относятся процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной дияльпости и физическим лицам, доходы по средствам, размещенным в других банках и в центральном банке, процентные доходы по депозитам в ипших байках и по кредитам, предоставленным другим банковским учреждениям. К процсптних доходов по ценным бумагам относят процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам и по ценным бумагам на продажу. Другими процентными доходами считают доходы от операций с филиалами и другими учреждениями банка, а также процентные доходы по внебалансовым операциям.
Кредитные операции большинстве банков как по объему, так и по доходности значительно превышают операции с ценными бумагами. В то же время они содержат в себе значительную часть банковских рисков, а именно кредитный, процентный и валютный риски. Большинство банкротств банков происходят именно из-за неудовлетворительного управления кредитпим риском и низкое качество кредитного портфеля.
Процентные доходы зависят от объема предоставленных кредитов и инвестиций в ценные бумаги, рыночных процентных ставок, потребностей экономики в ссудном капитале и предложения свободных денежных ресурсов на кредитном рынке. Возможности потенциальных заемщиков по привлечению средств из других источников сокращают возможности банков в сфере кредитования, увеличивают конкуренцию на рынке кредитных услуг и способствуют появлению новых кредитных инструментов, привлекательных для клиентов с точки зрения их высокого качества и удовлетворительного цены.
Непроцентные доходы банка зависят от того, насколько разнообразны по характеру услуги предоставляет коммерческий банк. Основу никак процентных доходов любого банка составляют комиссионные доходы от кредитного и расчетно-кассового обслуживания клиентов, комиссионные от операций с ценными бумагами, валютой, комиссионные доходы от падения банком трастовых, факторинговых, лизинговых услуг, гарантий и поручительств, а также другие банковские и небанковские операционные доходы.
Другие банковские операционные доходы включают дивиденды, доходы от операционного лизинга и по операциям с другими учреждениями и филиалами банка, штрафы и пени, полученные по банковским операциям. К небанковским операционных доходов относятся доходы, полученные от продажи основных средств, других материальных и нематериальных активов, штрафы и пени, полученные по хозяйственным операциям, другие небанковские операционные доходы.
Доходы банка могут увеличиться в случае возврата займов, которые считались безнадежными, уменьшение резервов по задолженности, возврат процентов и комиссий, избыточно выплаченных банком в предыдущем году, возврат долгов, ранее списанных на убытки, других непредвиденных доходов.
К непроцентных доходов банка относят также доходы от предоставления консультационных, аудиторских, информационных услуг, вознаграждения за управление активами других субъектов рынка, доходы от проведения аидерайтингу, плату за предоставление гарантий, поручительств и тому подобное.
Расходы банка - это общая сумма денежных средств, затрачиваемых банком в процессе осуществления деятельности по привлечению средств и других видов деятельности. Как и доходы, расходы коммерческого банка можно разделить на две основные группы - процентные и непроцентные.
Процентные расходы, как и процентные доходы, составляют наибольшую статью банковских расходов. К этой статье расходов относятся:
Процентные расходы по средствам до востребования, полученными от центрального и других коммерческих банков, а также депозитам, размещенным другими банками в этом банке;
Процентные расходы по средствам до востребования и срочным депозитам, размещенным в этом банке предприятиями, другими юридическими лицами и населением;
Процентные расходы по долговым обязательствам, эмитированным банком;
Процентные расходы по внебалансовым операциям;
Другие процентные расходы.
Фактически процентные расходы банка - это проценты, уплаченные владельцам основных депозитов, и процентные выплаты по средствам, привлеченным на денежном рынке, в том числе по ценным бумагам собственной эмиссии.
Непроцентные расходы банка состоят из комиссионных, уплаченных другим участникам финансового рынка, банковских, небанковских операционных расходов и расходов на формирование резервов.
Комиссионные расходы коммерческого банка - это комиссионные, уплаченные другим банковским учреждениям за расчетно-кассовое и кредитное обслуживание, финансовым посредникам за посредничество в проведении операций с ценными бумагами и на валютном рынке, а также комиссионные, уплаченные по внебалансовым операциям.
Весомой составляющей непроцентных расходов банка является небанков-ские операционные расходы, которые являются наиболее регулируемыми со стороны банка. К небанковским операционных расходов относят расходы на содержание персонала, в том числе заработную плату и начисления на нее, налоги и другие обязательные платежи, в соответствии с законодательством включаются в операционные расходы (НДС, налог на землю, недвижимое имущество и т.д.). Это также расходы на содержание собственных, арендованных основных средств и нематериальных активов, износ, расходы па лицензирования, другие эксплуатационные и хозяйственные расходы, штрафы и пени, платят другим субъектам рынка. Обязательными статьями операционных расходов банка являются расходы на охрану и телекоммуникации, аудит, рекламу, командировки, проведение маркетинговых исследований и др.
Процентные и комиссионные расходы банка зависят преимущественно от рыночной конъюнктуры и конкурентной позиции банка. На операционные расходы банка существенное влияние имеет внутреннюю среду банка - качество финансового менеджмента и качество управления материальными и трудовыми ресурсами банка. Поэтому при анализе расходов банка и управление ими основные резервы экономии нужно искать в непроцентных расходах банка, а именно в расходах па организацию и функ-ния банковского учреждения.
Непроцентные расходы банка составляют от 2,5 до 3,5% к средним активам; в том числе расходы па персонал - до 2% от суммарных активов, или до 15% совокупного дохода банка, прочие операционные затраты - 1-1,5% суммарных активов, или 10-15% совокупного дохода банка.
Прибыль банка создается за счет превышения доходов банка над его расходами. Обеспечение прибыльности банка - одна из основных задач банковского менеджмента, поскольку постоянные доходы уменьшают затраты на привлечение акционерного и долгового капитала и способствуют укреплению конкурентной позиции банка.
